Hälsersättningssystem (HRA) är en fördel som vissa arbetsgivare erbjuder sina anställda för att hjälpa till med sjukvårdskostnader. De är ett sätt för företag att ersätta arbetstagare för dessa kostnader, och återbetalningar är i allmänhet skattefria när de används för kvalificerade sjukvårdskostnader.

Dessa konton fungerar tillsammans med grupphälsoförsäkringsplaner som överensstämmer med ACA (Affordable Care Act). Planen är ofta en hög självrisk hälsoplan (HDHP), men det behöver inte vara; Planen kan vara en PPO eller en HMO.

Vilken HRA är inte

Alfabetssoppa av hälsoförsäkringsförmåner kan förvirra någon. HRAs är inte hälsa besparingar konton (HSAs) eller flexibla utgifter konton (FSA), som alla har sin egen uppsättning regler och fördelar för hur det kan användas för att betala för kvalificerade sjukvårdskostnader. Här är en snabb översyn, eftersom dessa termer kan bli förvirrande.

HSAs måste användas med en HDHP, bidrag kan komma från både arbetsgivare och anställda, balansen kan investeras och rullas över från år till år och kontot går med dig när du byter jobb. (För relaterad läsning, se Så här använder du din HSA för pensionering .)

FSAs behöver inte användas med en HDHP, bidrag kommer bara från löneavdrag för anställda och saldot kan inte placeras och ger inte ränta. FSA-saldon måste användas under det aktuella planåret, även om vissa arbetsgivare tillåter att små belopp rullar över eller ger anställda en graceperiod i början av det följande året för att utnyttja balansen. FSAs går inte med dig när du byter jobb. (Se Hur flexibla utgifterna fungerar. )

Vem finansierar en?

HRAs, å andra sidan finansieras helt med arbetsgivarpengar. En HRA är inte ett konto; Det är ett ersättningsavtal mellan dig och din arbetsgivare. Du kan inte investera i saldot och det tjänar inte ränta. Om du deltar i en HRA ser du inga avdrag från din lönecheck.

Istället bestämmer din arbetsgivare hur mycket det är villigt att återbetala dig för sjukvårdskostnader på månadsvis eller årsbasis. Om du fortfarande har en balans i slutet av året kan den rulla över så länge som din arbetsgivare fortsätter att erbjuda HRA och du fortsätter att delta, men det kanske inte: Det beslutet gäller även din arbetsgivare.

Att delta

För att delta i en HRA måste du välja under din arbetsgivares öppna anmälningsperiod. Om du har en kvalificerad livshändelse kan du anmäla dig utanför öppen inskrivning. Makar och barn som deltar i din arbetsgivares sjukförsäkring plan kan också ersättas via en HRA. Tyvärr, om du är egenföretagare, kan du inte använda en HRA. (Se 10 Skatteförmåner för den självständiga .)

Ersättningsbara kostnader

Det är upp till din arbetsgivare att bestämma vilka utgifter du ska få ersättning för.Kostnaden måste vara en kvalificerad medicinsk kostnad som anges i IRS Publication 502, men din arbetsgivare kan använda en smalare lista. I allmänhet kan du använda en HRA som ska ersättas för kvalificerade sjukvårdskostnader som din sjukförsäkring inte betalar för, till exempel medicinska och apotekskostnader du måste betala ur fack innan du möter din självrisk och samförsäkring du är ansvarig för efter att ha träffat din avdragsgill.

Stödberättigande kostnader inkluderar kostnader som att besöka läkaren när du är sjuk, får röntgen eller har kirurgi. Vissa planer låter dig även använda HRA-medel för sjukförsäkringspremier. Tand- och synkostnaderna brukar också kvalificeras, liksom några överklagande föremål, såsom diabetes-testhjälpmedel, blodtrycksmätare och kontaktlinslösning. Du kan också använda din HRA för att betala för långtidspensionsförsäkringar.

Vissa HRA är mer begränsade och du kan bara använda dem för samförsäkring. Andra HRA ersätter endast utgifterna efter att du har träffat din självrisk. Arbetsgivarna har stor flexibilitet i hur de skapar ett HRA. och Ska du bita på tandvårdsförsäkring? ) Arbetsgivare kan inte låta dig använda HRA-medel för saker som IRS inte tillåter, dock. Du kan inte använda en HRA för läkemedel mot disken om inte din läkare har skrivit recept på dem. Du kan inte heller använda en HRA som ersättning för kostnader som uppstått innan ditt HRA-deltagande trädde i kraft eller för kostnader från ett annat år.

Speciella HRA-regler för småföretag

Med ett kvalificerat arbetsgivarhälsotilläggsavtal (QSEHRA) kan företag med färre än 50 heltidsanställda eller motsvarande ersätta arbetstagare upp till $ 4, 950 per år för enkel täckning och upp till $ 10 000 per år för familjedäckning. Arbetsgivare som erbjuder QSEHRA måste erbjuda det till alla anställda med några få undantag, till exempel de som är nya, deltidsarbetande eller säsongsarbetare. Arbetsgivare måste bidra med samma belopp till varje anställds QSEHRA om det inte finns skillnader i anställdas premier baserat på deras ålder och antal familjemedlemmar som omfattas. QSEHRA är bara ett alternativ för små arbetsgivare som inte erbjuder någon annan form av grupp sjukförsäkring, och anställda måste visa att de har den lägsta väsentliga sjukförsäkring som ACA kräver.

QSEHRA blev ett alternativ efter att före detta president Barack Obama undertecknade 21st century Cares Act i lagen den 13 december 2016. Innan Obama gick igenom lagen uppstod små arbetsgivare som erbjöd HRAs 2014-2016 till potentiella böter på 100 dollar per anställd per dag, eller upp till $ 36, 500 per år eftersom dessa planer ansågs vara överensstämmande med ACA-reglerna. Företagen kan erbjuda QSEHRAs år 2017 inom 90 dagar efter anmälan av anställda, vilket innebär att det första datumet de kan vara tillgängliga är den 13 mars 2017 för arbetsgivare som meddelade omedelbart efter att lagen undertecknades.

Återbetalningslogistik

Ofta kan din HRA-administratör automatiskt verifiera ditt krav, men ibland måste du skicka in en särskild faktura från din vårdgivare för att underbygga ditt krav.Enligt lagen är ingen kostnad för liten för att få ersättning, men din arbetsgivare kan kräva att du ackumulerar ett minimibelopp av återbetalningsbara kostnader innan det kommer att utfärda en check.

Din arbetsgivare väljer hur det kommer att ersätta dig för kvalificerade sjukvårdskostnader. Du kan få ett betalkort så att du kan betala dina utgifter efter behov, eller du kan behöva betala framåt och begära återbetalning. Vissa planer kommer att ersätta din läkare direkt, så du behöver inte använda ett betalkort eller vänta på att få tillbaka dina pengar.

Det maximala beloppet du får ersättas per år är vad din arbetsgivare bestämmer (se ovan för begränsningarna om din plan är en QSEHRA). År 2016 var den genomsnittliga arbetsgivaravgiften till en HRA 1 $ 059 för singlar och 1 867 dollar för familjer, enligt Kaiser Family Foundation's 2016 Employer Health Benefits Survey. Om din arbetsgivare tillåter det kan du kanske tillbringa resterande belopp i din HRA inom en begränsad period efter att du avslutats.

Skatteförmåner

Du behöver inte anmäla ditt deltagande i en HRA på din avkastning. Det belopp som din arbetsgivare är villig att ersätta dig för sjukvårdskostnader via en HRA anses inte skattepliktig inkomst, eller de faktiska beloppen återbetalas, så länge du lägger pengarna mot kvalificerade sjukvårdskostnader enligt definitionen av IRS och din arbetsgivare.

Undantag till skattefria utdelningar gäller i några situationer: Om din arbetsgivare betalar ut oanvända ersättningar i slutet av året eller när du lämnar jobbet, betraktas pengarna som skattepliktig inkomst. Eftersom det inte används för att ersätta dig för kvalificerade sjukvårdskostnader, behandlas det som vanlig inkomst. (För ytterligare läsning, se

10 Källor av oskattlig inkomst .) Användning av en HRA med en HSA eller FSA

I de flesta fall kan du inte använda en HRA tillsammans med ett hälsokonto ). Ett undantag är om du har en begränsad HRA, som du förmodligen bara kommer att kunna använda för tand- och synkostnader.

Det är möjligt att ha både en HRA och en FSA. Om du gör det bra - det är ännu mer obeskattad inkomst du kan använda för sjukvårdskostnader. Du kan bidra upp till $ 2, 550 till en FSA år 2016, och din arbetsgivare kommer ta ut pengarna ur lönecheck. Frågan är, om du har både en HRA och en FSA, vilket konto ska du använda för att betala för en viss sjukvårdskostnad? Om en kostnad endast är täckt av ett konto eller det andra, har du ditt svar. Om det är kvalificerat att betala från ettdera kontot måste du se vad din arbetsgivares regler gäller för vilket konto som betalas först. Det säger sig självklart, men du kan inte dubbla dopp och bli ersatt för samma kostnad från båda kontona.

Ska du delta?

HRA erbjuds ofta tillsammans med höga självrisker. Om du föredrar en plan med en lägre självrisk och din arbetsgivare erbjuder det alternativet - eller om det finns en annan plan som bättre passar dina behov - kanske du inte vill delta i HRA. Om din arbetsgivares HRA kommer med en HMO och du föredrar en PPO, det är en annan anledning att handla runt.Om du tror att dina sjukvårdskostnader blir för låga för att du får en meningsfull nytta av planen (eller för hög för att planen hjälper dig tillräckligt), se om dina andra alternativ erbjuder en bättre kombination av pris och täckning. En annan övervägning är att din arbetsgivares bidrag till din HRA kan vara mindre än din sjukförsäkring självrisk, så du måste se till att du har råd att betala skillnaden i fickan.

Om din arbetsgivare låter din HRA-balans överföra från ett år till nästa kan den här funktionen göra planen mer tilltalande eftersom den låter dig spara en regnig dag. Säg till exempel att din arbetsgivare är villig att ersätta $ 1 000 för året och du begär bara ersättning för $ 800; $ 200 saldot kommer att överföras till nästa år.

Om du föredrar en plan som du kan ta med dig om du byter jobb, kan en HSA vara ett bättre val; HRAs är inte typiskt bärbara - det är upp till din arbetsgivare. Om du väljer en hälsoplan mitt på året för att du är en ny medarbetare, ta reda på om du får hela HRA-beloppet som företaget vanligtvis ger sina anställda för året eller ett fördröjt belopp baserat på återstående tid i året. (Läs mer i

Hur handlar du om sjukförsäkring .) Bottom Line

HRAs kan variera betydligt från en arbetsgivare till nästa, så även om den här artikeln ger dig en bred översikt över vad Förvänta dig, du vill läsa sammanfattningsplanbeskrivningen av din arbetsgivares HRA innan du registrerar dig. Det är där du hittar detaljer om hur din arbetsgivare har strukturerat sin HRA så att du kan ta reda på om det är ett bra alternativ för dig.

Det finns många positiva kommentarer om HRA, eftersom de är helt finansierade av din arbetsgivare och du kan använda pengar som förskottsinkomst för att betala för kvalificerade sjukvårdskostnader. Men om du har bättre eller billigare alternativ tillgängliga för försäkringsplaner, FSA eller HSA, kanske du vill hoppa över HRA och välja dem istället.