a:

Innehavsperioden på aktieutdelning börjar vanligtvis dagen efter det att den köptes. Förståelse av innehavsperioden är viktig för att fastställa kvalificerad utdelningskvotbehandling.

Beräkning av innehavsperiod

För att bestämma innehavsperioden för en tillgång börjar investerare räkna varje dag från och med dagen efter det att tillgången förvärvades och de slutar räkna med den dag då tillgången avyttras . De använder den första dagen i innehavsperioden som referensdatum för varje följande månad. Detta riktmärke bestämmer om försäljningsdagen faller utanför innehavsperioden.

Alla tillgångar som innehas för mer än ett år anses normalt vara långsiktiga realisationsvinster eller förluster. Eventuell tillgång som hålls mindre än ett år anses vara en kortfristig vinst eller förlust. Detta är viktigt på grund av de olika skattebehandlingarna för långsiktiga och kortfristiga realisationsvinster.

Kvalificerade utdelningar

Att möta den minsta innehavsperioden är det primära kravet på utdelning som ska utsetts som kvalificerad. För stamaktier måste aktier hållas i mer än 60 dagar under 120-dagarsperioden, vilket börjar 60 dagar före före utdelning. Företagen bestånd måste ha en innehavstid på minst 90 dagar under den 180-dagarsperiod som börjar 90 dagar före lagrets före utdelning.

Kvalificerade utdelningar beskattas till en realisationsskattesats på 15%, vilket är lägre än den normala inkomstskattesatsen för de flesta individer. Ovala utdelningar beskattas vanligen vid den högre regelbundna inkomstskattesatsen.