a:

Kostnadsbasen för en investering eller tillgång är ett viktigt övervägande i skatteplaneringen för enskilda investerare, företagare och arvtagare som får arv. En investering eller tillgångs kostnadsbas definieras som beloppet för den ursprungliga investeringen eller det ursprungliga köpeskillingen. Det är avgörande för hur mycket kapitalvinstskatt bedöms och betalas när investeringen eller tillgången säljs. För mycket uppskattade tillgångar, såsom fastigheter eller enskilda aktier som hålls under en längre tid, resulterar en lägre kostnadsbase i en mycket högre skattesats vid försäljningen av tillgången. IRS gör det möjligt för tillgångar och investeringar att justeras upp eller ner av ett antal skäl, vilket resulterar i den justerade kostnadsbasen och en minskning av kapitalvinstskulden. Denna beräkning kan vara komplicerad beroende på typen av tillgång och i vilken utsträckning tillägg eller avdrag är tillåtna.

Beräkning av tillägg till kostnadsbasen

Kostnadsbasen för en tillgång eller investering kan justeras genom att lägga till den initiala kassakvoten som används för att köpa tillgången till kostnaderna för att öka värdet av tillgång. Dessa kostnader kan innefatta kapitalkostnader för ett företag, till exempel väsentliga reparations- eller rehabiliteringsutgifter för utrustning eller anläggningar. En renovering eller rumstillägg kan läggas till den ursprungliga kostnaden för en husägare för att justera beloppet upp. Juridiska avgifter som är förknippade med köp eller försäljning av tillgången, titlar och spärravgifter, överföringsavgifter och moms kan också användas för att justera kostnadsbasen.

Ägaren till tillgången kan också använda kostnaderna för att sälja tillgången för att nå en justerad kostnad. Gemensamma utgifter i samband med försäljning av en tillgång inkluderar mäklareavgifter, säljkommission eller kostnader för leverans av varan till en köpare. Tillägget av dessa utgifter till tillgångens ursprungliga köpeskilling resulterar i en högre justerad kostnadsbas, vilket minskar mängden av kapitalvinster som uppstår vid tidpunkten för försäljningen.

Beräkna avdrag till kostnadsbasen

Kostnadsbasen kan också justeras nere genom att subtrahera eventuella aktiverade kostnader direkt korrelerade med tillgången. Gemensamma kostnader som minskar en tillgångs kostnadsbas inkluderar avskrivningar, skador på tillgången eller stöld. Avskrivningar eller avskrivningar kan också användas för att justera kostnadsbasen för en tillgång nere. Företagsägare har möjlighet att erhålla skattefordelen för dessa avdrag vid tidpunkten för inköpet eller vid tidpunkten för försäljningen. Justerad kostnadsbas som inkluderar avdrag för värdet av en tillgång kan vara till nytta för investerare eller företagare när det finns en förlust på värdet av den totala investeringen när försäljningen sker.Dessa förluster kan användas för att minska skattepliktig inkomst upp till ett visst belopp varje år och överskottsförluster kan överföras i upp till tre år.