Många investerare föredrar att äga fysiskt guld och silver istället för börshandlade fonder (ETF) som investerar i dessa ädelmetaller. Medan skattemässiga konsekvenser av att äga och sälja ETF är mycket enkla, förstår inte många människor fullständigt skattemässiga konsekvenser av att äga och sälja fysisk bullion. Nedan beskrivs hur dessa investeringar beskattas, liksom deras skatterapporteringskrav, kostnadsberäkningar och sätt att kompensera eventuella skatteskulder från försäljning av fysiskt guld eller silver.

- 9 ->

Skatteeffekter av försäljningen av fysisk guld eller silver

Fysiska innehav i ädla metaller som guld, silver, platina, palladium och titan betraktas av Internal Revenue Service (IRS) som kapital tillgångar specifikt klassificeras som samlarobjekt. Innehav i dessa metaller, oavsett form, till exempel bullionmynt, pärlstavar, sällsynt mynt eller ingots, är föremål för kapitalvinstskatt. Kapitalvinstskatten är endast skyldig efter försäljningen av sådana innehav och om innehaven hölls i mer än ett år. Medan många omsättbara finansiella värdepapper, såsom aktier, fonder och ETF, är föremål för kortfristiga eller långsiktiga kapitalvinstskattesatser beskattas försäljningen av fysiska ädla metaller något annorlunda. Fysiska innehav i guld eller silver är föremål för en kapitalvinstskatt som motsvarar din marginalskattesats, upp till högst 28%. Det innebär att individer i 33%, 35% och 39%. 6% skattkonsoler behöver bara betala 28% på sin fysiska försäljning av ädelmetaller. Kortfristiga vinster på ädla metaller beskattas till ordinarie inkomsträntor.

Rapporteringskrav

Skatteskulder vid försäljning av ädelmetaller beror inte just nu när försäljningen görs. I stället måste försäljningen av fysiskt guld eller silver rapporteras på Schema D i Form 1040 på din avkastning. Beroende på vilken typ av metall du säljer måste Form 1099-B lämnas till IRS vid tidpunkten för försäljningen, eftersom sådan försäljning anses vara inkomst. Objekt som kräver sådan arkivering inkluderar: $ 1 000 nominellt värde av USA 90% silverdimes, kvart eller halv dollar och 25 eller mer 1 uns Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand eller Guld Mexican Onza mynt. Guld- och silverstänger som är 1 kilo eller 1 000 troy uns kräver arkivering också. American Gold Eagle-myntförsäljningen kräver ingen form 1099-B-arkivering. Skattekostnaden för alla dessa försäljningar beror samtidigt som din vanliga inkomstskatt faktura betalas.

Kostnadsgrundlag för fysiskt guld och silver

Mängden skatt på försäljningen av ädelmetaller beror på själva metallens kostnad. Om du själv köper metallerna är kostnadsbasen lika med det belopp som betalas för metallen.IRS tillåter dig att lägga till vissa kostnader till grund, vilket kan minska din skatteskuld i framtiden. Vissa objekt, till exempel kostnaden för bedömningar, kan läggas till.

Det finns två speciella scenarier för att beräkna kostnadsbasen för fysiskt guld eller silver. För det första, om du får metallerna som gåva, är kostnadsbasen lika med marknadsvärdet för metallerna på det datum då gifter köpte dem. Om, vid tidpunkten för presentationen, marknadsvärdet av metallerna är mindre än vad den person som ger dem till dig betalat, är kostnadsbasen lika med marknadsvärdet den dag du får presenten. När det gäller det andra speciella scenariot, om du ärver guld eller silver, är kostnadsbasen lika med marknadsvärdet på dödsdatumet för den person från vilken du arvde metallerna.

Skatteexempel och offsetmöjligheter

Anta att du köper 100 uns fysiskt guld idag på $ 1, 330 per ounce. Två år senare säljer du alla dina guldinnehav för $ 1, 500 per ounce. Du befinner dig i skattesatsen 39. 6%. Följande scenario inträffar:

Kostnadsbasis = (100 x $ 1, 330) = $ 133 000

Försäljning fortgår = (100 x $ 1, 550) = $ 150 000

Förmögenhetsvinster = $ 150 000 - $ 133 , 000 = $ 17 000

Skatt på grund = 28% (max procentsats) x $ 17 000 = $ 4, 760

Kapitalförluster på andra samlarobjekt kan användas för att kompensera en skatteskuld. Om du till exempel säljer silver med en förlust på $ 500, kan du netto dessa belopp och bara skulda $ 4, 260. Eller du kan spara $ 500 som en förlust för framtiden.