Hur utdelning beskattas beror på huruvida den särskilda utdelningen definieras som en kvalificerad utdelning eller en icke-kvalificerad utdelning. Icke-kvalificerad utdelning beskattas till den ordinarie inkomsträntan. Den skattesats som kvalificerad utdelning beskattas beror på mottagarens inkomst.

Investerare lockas till utdelningsbetalande aktier och fonder, särskilt de som försöker generera intäkter från sina portföljer. Utdelningar är utdelningar som ett bolag kan betala en investerare som äger aktier i det bolaget.

Utdelningskällor

Den vanligaste typen av utdelning är en kontantfördelning till en ägare av aktier i ett bolag. Den näst vanligaste typen av utdelning är en investerare som tar emot aktier i ett annat bolag, som i en sammanslagning eller förvärv (M & A) situation. En investerare kan också få utdelning genom ett intresse för ett partnerskap, egendom, förtroende, subkapital S-bolag eller en förening som beskattas som ett bolag.

Dessutom kan en aktieägare anses ha erhållit utdelning från ett bolag om bolaget betalar aktieägarens skuld om aktieägaren erhåller tjänster från bolaget eller om aktieägaren är tillåten att använda bolagets egendom. En investerare får en Form 1099-DIV för de flesta kontanta utdelningar från ett bolag. En investerare får ett Schema K-1 om utdelningen erhålls från ett partnerskap, egendom, förtroende eller subkapitel S-bolag.

Kvalificerade utdelningar och kapitalvinster

Kvalificerade utdelningar är vanliga utdelningar som uppfyller särskilda kriterier för beskattning till en lägre långsiktig realisationsskattesats i motsats till en högre skattesats för ordinarie inkomst. En realisationsvinst är en ökning av värdet på en kapital tillgång, såsom fastigheter eller en investering, över det belopp som betalats för tillgången.

Det finns en skillnad mellan realiserade och orealiserade realisationsvinster. En vinst uppnås inte förrän lagret eller annan tillgång har sålts. Skatt betalas vanligen inte förrän efter en vinst realiseras. Det finns dock undantag från denna regel.

Den skatt som betalas på en kvalificerad utdelning beror på mottagarens inkomst. För de som ingår i inkomstkonsolen 10-20% finns ingen skatt på en kvalificerad utdelning från och med 2015. Detta gäller endast om utdelningsinkomsten inte tar mottagaren ut ur den skattekonsolen. Skattesatsen för medelinkomstfästena är 15%. För de som omfattas av skattesatsen 39. 6% är beskattningsgraden för kvalificerade utdelningar 20%.

Icke-kvalificerade utdelningar

Internal Revenue Service (IRS) definierar ett antal utdelningar som inte är kvalificerade. Dessa utdelningar beskattas som ordinarie inkomst. Vanlig inkomst inkluderar även intäkter från löner, provisioner och ränteintäkter från obligationer.Vanlig inkomst kan kompenseras med standardavdrag, medan intäkter från realisationsvinster endast kan kompenseras mot förluster.

Utdelningar av kapitalvinster är inte kvalificerade utdelningar. Eventuella utdelningar betalade på inlåning med kreditföreningar och vissa andra finansinstitut är inte kvalificerade. Eventuella utdelningar från ett ideellt företag eller annan skattefri organisation är inte kvalificerade. Utdelningar som ett bolag betalar på värdepapper som en anställd innehas i en aktieplan för aktieägare som upprätthålls av bolaget definieras som icke-kvalificerad. Utdelning på aktier i aktier där innehavaren är skyldig att göra relaterade betalningar är inte kvalificerad. Utdelningar från utländska företag är i allmänhet inte kvalificerade.

Skattefästen

Skattefästet är den skattesats som en person beskattas på. Skattefästen definieras baserat på inkomstnivåer. personer som har lägre inkomstnivåer beskattas till lägre skattesatser och har lägre skattesatser. De med högre inkomst beskattas till högre räntor, ofta kallad övre skattefästen.

Kortvarig Vs. Långsiktiga kapitalvinster

I allmänhet beskattas realisationsvinster till en mer förmånlig nivå än ordinarie inkomst. Det beror emellertid på investeringens innehavstid. Kortfristiga realisationsvinster skatt tas ut på dessa vinster från investeringar som hålls mindre än ett år. Långsiktiga realisationsvinster är de som hålls längre än ett år. Kapitalvinstutdelningar betalade från fonder eller fastighetsinvesteringar (REITs) beskattas vanligen alltid på den långsiktiga kapitalvinstgraden, även om innehavsperioden var mindre än ett år.

Kortfristiga realisationsvinster beskattas i samma takt som en investerares ordinarie inkomst. De får inte någon förmånlig skattebehandling. Långsiktiga realisationsvinster beskattas till räntor baserat på investerarens skattefäste.

Utdelning i IRA

Ett sätt att undvika att betala skatt på utdelning är att hålla utdelningsbetalningarna i ett individuellt pensionskonto (IRA). IRS beskattar inte utdelningar i antingen traditionella IRA eller Roth IRA. Denna skatteuppskjutning kan leda till betydande skattebesparingar. Det finns emellertid begränsningar när pengar kan återkallas från en IRA.

För en traditionell IRA tillåter IRS kontoinnehavaren att ta ett inkomstskatteavdrag upp till beloppet av bidraget till IRA. Denna avdrag kan vara begränsad om en make omfattas av en pensionsplan eller om inkomst överstiger vissa nivåer.

Utdelningar som ackumuleras på investeringar inuti traditionella IRA är inte skattepliktiga. Det finns restriktioner för bidrag till traditionella IRA. En person måste vara 70. 5 eller yngre och ha tjänat inkomst för att kunna bidra till en traditionell IRA. Det finns också bidragsgränser. För 2014 var gränsen för bidrag till både traditionella och Roth IRA: er $ 5 500, med $ 6 500 som gräns för de som fyllt 50 år eller äldre.

Liksom traditionella IRA, samlas ränteintäkter, utdelningar och realisationsvinster skattefri i Roth IRA.Roth IRAs finansieras med efter skatt. Bidrag till Roth IRA är inte avdragsgilla. Fördelen med Roth IRA är att kvalificerade utdelningar är befriade från federal beskattning. Eventuella bidrag till en Roth IRA kan återkallas när som helst utan att betala skatt eller påföljder. Fortfarande, uttag av vinst före 50 års ålder. 5 kan vara föremål för inkomstskatt och en 10% tidig återkallelse straff. Det måste också finnas en femårsperiod från det första bidraget till Roth IRA innan en skattefri fördelning kan göras.