Ibland går viktiga nya termer in i vårt ekonomiska ordförråd utan mycket fanfare. Ett sådant exempel är "inkomstrelaterad", som den avser Medicare. Om du hade uppmärksammat det fina trycket i amerikanska stadgar kan du ha märkt att denna term gjorde sin debut för i Medicare Prescription Drug, Improvement and Modernization Act från 2003. Den blev dock inte gällande förrän 2007 och den höga -inkomroller som det påverkat har känt sin inverkan ända sedan dess.

Inkomsterna innebär att den amerikanska regeringen kommer att ta hänsyn till en pensionärs redovisade inkomst vid fastställandet av kostnaden eller värdet av "rätt till förmåner". Det liknar den bättre kända termen "means-testing" och gäller för pensionärer med hög inkomst. Från och med 2007 ökade detta koncept med Medicare Part B-premier för pensionärer med hög inkomst, vilket effektivt minskade värdet av Medicare-rättigheterna.

SE: Medicare: Definiera linjerna

En ny typ av effektiv inkomstskatt

Vid utformningen av detta koncept var kongressen noggrann med att skilja den från inkomstskattebetalningsstrukturen. Seniorer betalar inte högre Medicare premier till IRS. I de flesta fall dras de här premierna från sociala förmåner. Intäkterna är emellertid en djävulsk komplex ny typ av inkomstskatt i förklädnad av tre skäl:

1. Det riktar sig till ett segment av befolkningen bara - Medicare mottagare - som i allmänhet är 65 år eller äldre.
2. Inom fyra smala nya skattepliktiga inkomstnivåer har den inverkan av att konfiskera 100% av redovisad inkomst utöver effekten av regelbunden inkomstskatt. Det skapar kanske de högsta effektiva skattekonsolerna som någon amerikanska skattebetalare någonsin har mött.
3. Det har en försenad effekt. Exempelvis kommer den inkomst som höginkomstsledare rapporterar om IRS-formulär 1040 för år 2013 att bestämma sina Medicare Part B-premiekostnader för år 2015.

Exempel - Val av Medicare del B För att förstå kinks allt detta kan gå in i en skatteplaneringsprocess, tänk på det här exemplet: John and Jane Doe, ett höginkomstspensionär, träffar sin CPA för en årsskiftes skatteplaneringssession. Rådgivaren säger: "Jag har just gjort en preliminär bedömning av din ändrade justerade bruttoinkomst (MAGI) för året och det är $ 204 000. Men jag måste varna dig att för varje inkomst du rapporterar ovanför detta belopp kommer du att betalar din regelbundna federala och statliga inkomstskatt. Dessutom kommer dina Medicare-premier att öka två år från nu dollar till dollar för ungefär nästa $ 1 000 av inkomst. Så, eventuella intäkter i den nivån kommer faktiskt att kosta dig mer än det är värde." John och Jane måste då bestämma om det ger bättre ekonomisk mening att välja bort Medicare Part B.

Skattepoäng

För närvarande finns det fem sådana nivåer, och de sammanfattas för 2015-premien i Figur 1 nedan.

Tier börjar vid MAGI * av …	Ytterligare månatliga Medicare del B Månadspremie / person
För enstaka filer	För gemensamma filer
≤ $ 85 000	≤ $ 170 000 > 0 $. 00 >> $ 85 000 till $ 107 000 >> $ 170 000 till $ 214 000	$ 42. 00 >> $ 107 000 till $ 160 000 >> $ 214 000 till $ 320 000
$ 104. 90 >> $ 160 000 till $ 214 000 >> $ 320 000 till $ 428 000	$ 167. 80 >> $ 214, 000 >> $ 428, 000	$ 230. 80
Figur 1	* MAGI-trösklarna kommer att bli indexindexerade i framtida år.	- 9 ->
Källa: Medicare Premium Rules for Higher Income Beneficiaries	Hur man undviker skattekomponenter	Rikta seniorer som vill undvika denna inverkan genom att välja bort del B möter en vårdavdelning 22. Del B täcker ett smorgasbord av allmänt använda tjänster, inklusive läkare, polikliniska tjänster, fysisk och arbetsterapi, röntgenstrålning, laboratorietester och vissa hemhälsovårdstjänster. Den "medigap" -policy som de flesta äldre köper för att komplettera Medicare är avsedda att sveta med del B och kan normalt inte nås utan del B på plats. Därför väljer man sig sällan ut.
	Dessutom, även om det finns sätt att undvika skattefrågor på kommunala obligationer, kan seniorer inte använda kommunala obligationsinkomster för att undvika en av de straffande nivåerna. Även om denna inkomst är skattebefriad från 1040, ingår den specifikt i MAGI-testet för del B-intäkter.	En annan del av dåliga nyheter för seniorer: Lagstiftningen bakom del B-intäkter ger upphov till ett informationsutdelningsavtal mellan IRS och Social Security Administration som bidrar till att beräkna premierna för social trygghet varje år och dra av dem från förmåner. Samma mysiga arrangemang skulle kunna göra det lättare för kongressen att koppla socialförsäkringspension till rapporterad inkomst också, vid något framtida datum.
SE: Vägning av skatteförmånerna för kommunala värdepapper

Finns det några bra nyheter?

Finns det några bra nyheter på bilden för höginkomstsledare? Definitivt. Årsskatteplaneringen kommer att bli viktigare än någonsin. Det kommer bara inte att betala för att få inkomster i en av dessa hemska nivåer, om det kan undvikas. Skattefördelade tekniker som Roth IRA-omvandlingar kan ge större mening för höginkomstsledare. Bekvämt blev dessa omvandlingar tillgängliga för den rika för första gången 2010.

Det är värt att notera att den skattepliktiga delen av sociala förmåner har varit "inkomstrelaterad" under en tid och flera ledande röster i kongressen kräver att höginkomstsledare att offra några av sina framtida fördelar för att säkra systemets långsiktiga solvens.

Bottom Line

Den sammanlagda inkomstinkomsten kan vara att du aldrig kan gå i pension från inkomstskatteplanering. Tidigare har det inneburit att försöka hålla IRS ur fickan. Nu kan det betyda Medicare och social trygghet också. För mer om hur Medicare påverkar högre inkomster seniorer, se Medicare förändringar för 2016.