Utdelningar får olika skattemässiga behandlingar baserat på om USA: s Internal Revenue Code klassificerar dem som kvalificerade eller icke-kvalificerade. Kvalificerade utdelningar beskattas i samma takt som långfristiga realisationsvinster. Dessa räntor är lägre än vanliga inkomsträntor och överstiger inte 20% från 2016. Icke-kvalificerade utdelningar beskattas som ordinarie inkomst, vilket, beroende på skattekonsolen, kan innebära en räntesats så hög som 39,6%.

Kvalificerad mot icke-kvalificerad utdelning

En utdelning är en del av ett företags vinst som betalas direkt till aktieägarna. Företag som erbjuder utdelning betalar ett fast belopp per aktie och kan justera detta belopp upp eller ner, baserat på hur företaget gör. Tänk på en investerare som äger 5 000 aktier i Company X-aktien, som betalar en utdelning på 2 USD per aktie. Investeraren får då $ 10 000 i utdelning för året. I de flesta fall betalas utdelningar kvartalsvis, så den här investeraren skulle få $ 2 500 varje tredje månad. $ 2 siffran är inte inställd i sten; Företaget kan springa i svåra tider och minska utdelningen, eller det kan öka efter ett bra år av vinst.

Investeraren måste tyvärr betala skatt på sina utdelningar. Hur mycket investeraren betalar beror på huruvida investerarens utdelning är kvalificerad eller icke-kvalificerad. Kvalificerade utdelningar, som får en mer gynnsam skattebehandling, måste uppfylla några kriterier. De måste utfärdas av amerikanska företag som är offentligt handlade på större börser, som Dow Jones eller NASDAQ. Dessutom måste investeraren äga dem i minst 60 dagar av en 121-dagars tidsram, kallad innehavsperioden. Vissa egenskaper kan utesluta utdelning från att vara kvalificerad, till exempel om de ingår i en aktieboksplan för anställda (ESOP) eller om de utfärdas av en skattefri organisation.

Alla utdelningar som inte uppfyller kriterierna som ska kvalificeras kallas vanliga utdelningar eller icke-kvalificerade utdelningar. Det finns ingen skillnad mellan kvalificerade och icke-kvalificerade utdelningar om hur de betalas ut. Deras primära olikhet är skattebehandling.

Kvalificerad utdelningsskattbehandling

Investerare gravtar ofta mot kvalificerade utdelningar eftersom de är föremål för lägre skatter, eftersom dessa utdelningar beskattas till den långfristiga realisationsvinsten i stället för den vanliga inkomsten. Lägre skattesatser gäller för kvalificerade utdelningar jämfört med icke-kvalificerade utdelningar, oavsett vilken skattesats som investeraren är i. De största besparingarna uppkommer emellertid för investerare i de två största fästena, där skillnaden mellan skattesatserna mellan de två typerna av utdelningar kan vara så mycket som 20%.

Från och med 2016 har skattescheman för kvalificerade utdelningar endast tre nivåer: 0, 15 och 20%.Investerare i de nedre två skattefästena är helt befriade från att betala skatt på kvalificerade utdelningar. Med en skattesats på 0% innebär det att låginkomstinvesterare kan behålla alla pengar som de gör genom detta investeringsfordon. För alla övriga investerare är skattesatsen för kvalificerade utdelningar 15%, med undantag för de högsta skattekonsolen som betalar 20%. Från och med 2016 bestod denna skattekonsol av enstaka filers som tjänar $ 415, 050 eller mer, och gifta filers som tjänar en kombinerad $ 466, 950 eller mer.

Vidare betalar en person som tjänar 200 000 kronor eller ett äktenskapspar som tjänar 250 000 dollar, ytterligare 3,8 procent på investeringsinkomster, inklusive kvalificerade utdelningar.

Nonqualified dividend tax treatment

Investerare är skyldiga att betala skatt på intäkter från icke-kvalificerade utdelningar till samma skattesatser som de beskattas på vanlig inkomst, till exempel löner eller löner från arbete. Både de ordinarie inkomstskattesatserna och de långsiktiga kursvinsterna förändras över tid, vanligtvis baserat på det politiska klimatet och landets budgetbehov. För all den senaste historiken har emellertid de normala inkomsträntorna varit högre över hela linjen. Skattesatserna för den vanliga inkomsten, inklusive icke-kvalificerade utdelningar, sträcker sig från 10 till 39. 6% från och med 2016. Inkomstfördelningen för dessa räntor är enligt följande:

10%: Enstaka filers tjänar mindre än $ 9, 275 och giftiga filister tjänar mindre än $ 18, 550.

15%: Enstaka filers tjänar från $ 9, 275 till $ 37, 650 och giftiga filister tjänar från $ 18, 550 till $ 75, 300.

25%: Single filers tjänar från $ 37, 650 till $ 91, 150 och gift filers tjänar från $ 75, 300 till $ 151, 900.

28%: Single filers tjänar från $ 91, 150 till $ 190, 150 och giftiga filers tjänar från $ 151, 900 till $ 231, 450.

33%: Single filers tjänar från $ 190, 150 till $ 413, 350 och gift filers tjänar från $ 231, 450 till $ 413, 350.

35%: Single filers tjänar från $ 413, 350 till $ 415, 050 och gift filers tjänar från $ 413, 350 till $ 466, 950.

39. 6%: Single filers tjänar mer än $ 415, 050 och gift filers tjänar mer än $ 466, 950.

På grundval av ovanstående siffror och hur de motsvarar kvalificerade utdelningsskattesatser är de lägsta möjliga skattebesparingarna på kvalificerade utdelningar 10% , och högst är 20%.

Exempel

Låt oss återgå till ovanstående exempel på investeraren med 5 000 aktier i bolag X som varje tjänar honom $ 2 i utdelning, för totalt 10 000 dollar i utdelningsinkomst per år. Antag också att han är singel och tjänar $ 50 000 per år och placerar honom i 25% skattefästet för vanlig inkomst. Eftersom icke-kvalificerade utdelningar inte får särskild skattemässig behandling, betalar investeraren 25% eller $ 2 500, i skatter på hans utdelning om den är oförlikrad. Men om hans utdelning är kvalificerad betyder det att han betalar en skattesats på 15% på den, baserat på hans inkomst. Hans skatteskuld på utdelningen är då $ 1 500. Denna investerare, vars inkomst ligger nära den amerikanska medianen, sparar 10%, eller i detta scenario, $ 1 000, genom att ha kvalificerad utdelningsaktie i motsats till icke-kvalificerad utdelningsandel .

Tänk nu på samma investerare, fortfarande singel, men istället för en genomsnittlig amerikansk inkomstgivande, är han en Silicon Valley-entreprenör som tjänar 1 miljon dollar per år. Antag också att han, eftersom han är så rik, har råd med 50 000 aktier av bolag X i stället för endast 5 000. Därför är hans årliga utdelning $ 100 000. Skattad vid sin ordinarie inkomstnivå på 39,6% innebär att han ger upp $ 39, 600 till regeringen varje år om utdelningen är oförlikrad. Hans kvalificerade utdelningsränta är 20%, vilket innebär att han är skyldig att betala 20 000 dollar i skatter för en kvalificerad utdelning av samma belopp. Hans besparingar på 19. 6%, som uppgår till $ 19, 600 i detta scenario, är material, även för en rik Silicon Valley hotshot.