a:

Ej kvalificerade rörliga livräntor är skattefordragna investeringsfordon med en unik skattestruktur. Efter skatt beskattas pengar på kontot och betecknas som en premiebetalning. Fonderna placeras i delkonton, som liknar fonder. Investeringarna växer utan att de uppstår skatter tills den tid som medel tas ut ur kontot, vare sig genom kundavdrag eller annuitering. Stödmottagare till en icke-kvalificerad livränta kan också möta vissa skatteskulder vid arv av tillgångarna.

Skatt på utbetalningar

När en investerare initierar en fullständig överlåtelse av en icke kvalificerad rörlig livränta, blir intäkterna under investeringens liv skattepliktiga. Annuiteterna behandlas på sista, första utgående grund. Summan av alla premier i fördelningen anses vara kostnadsbasen, som subtraheras från den totala engångsfördelningen. Nettovinsten är föremål för ordinarie inkomstskatt vid skattebetalarens marginalränta.

Systematiska uttag enligt kontraktets avskrivningar eller garanterade inkomstavsättningar behandlas som delresultat och delansvarig. Uteslutningsgraden tillämpas på varje betalning för att fastställa det skattefria beloppet.

Liksom vid andra skatteuppskjutna konton avsedda för pensionering, omfattas av rörliga annuitetsuttag av vilken typ som helst, oavsett om de erhålls som en schablonbelopp eller en betalningsström, 10% tidigt tillbakadragande för ägarna under 59 år. 5. Vissa undantag från denna straff kan gälla.

Skatt under ackumuleringsperioden

Med icke-kvalificerade mäklarkonton beskattas utdelningar och realisationsvinster som bidrar till investeringar i det år kundens konto tar emot dem, oavsett om de tas kontant eller återinvesteras. Investeringar i icke-kvalificerade rörliga livräntor får dessa betalningar utan skatter varje år. Eftersom investeringar inom rörlig livränta växer och inga uttag tas, en period som kallas ackumuleringsperioden, är intäkterna inte föremål för någon form av beskattning.

Skatt vid dödsfall för äktenskapsberättigade

Avgifterna kan bero på avdrag för kontraktets villkor när en dödsförmån utbetalas till en förmånstagare. För en make som ärar i en icke-kvalificerad rörlig livränta är möjligheten att fortsätta avtalet i sitt eget namn allmänt tillåtet. Om det här alternativet väljs utgår ingen skatt till makan tills uttag börjar. Om makan väljer att checka om dödsersättningens engångsbelopp, är intäkterna skattepliktiga som vanligt inkomst, precis som de skulle vara om kontoägaren bodde.

Dödsfall för icke-makasmottagare

För personer som inte är make / maka är det vanligtvis två alternativ: få en engångsfördelning som är beskattningsbar som nämnts ovan eller inrättar ett icke-kvalificerat avtal om livränta.Denna typ av politik utfärdas inte av alla operatörer. Sträckkontraktet liknar mycket en arv sträcka IRA och ger stödmottagarna möjlighet att sprida skatteskulden genom att endast ta med nödvändiga minsta utdelningar baserat på deras livslängd. Utdelningarna måste börja inom ett år efter den ursprungliga kontoägarens dödsdatum.

När man beslutar sig för att ta av sig en icke-kvalificerad rörlig livränta eller när man tar emot pengar från sådana konton är det viktigt att söka kompetent skatterådgivning. Att göra en felaktig rörelse kan skapa en stor skatträkning.