Investerare köper aktier för en stor orsak - för att tjäna pengar. För att veta om en investering har gett dessa eftertraktade vinster, måste investerare hålla reda på portföljens prestanda. Att förstå totalkostnadsbasen samt att följa genomförandet av de senaste ändringarna i skattelagstiftningen är avgörande för att veta om en investering är fruktbar, vilket innebär att man får en korrekt kostnadsbaserad rapportering om investerare.

Även om värdepappersföretag är skyldiga att anmäla det pris som betalats för skattepliktiga värdepapper till IRS, för vissa värdepapper, såsom de som innehas under en längre tid eller de som överförs från ett annat mäklarföretag, kostnadsbasen måste tillhandahållas av investeraren. Det ursprungliga köpeskillingen är bara en del av den totala kostnaden för en investering.

Aktiekostnadsbas är den totala kostnaden för en investerare; I detta belopp ingår köpeskilling per aktie plus återinvesterad utdelning och provisioner. Aktiekostnadsbasen är inte bara nödvändig för att bestämma hur mycket, om några skatter behöver betalas vid en investering, men är avgörande för att spåra vinsterna eller förlusterna på en investering för att göra informerade köp- eller försäljningsbeslut.

Utdelning
Lättgående beräkningar av aktiekostnadsbasen för utbetalande lager utan utdelning är enkla: köpeskilling per aktie plus avgifter per aktie. Ofta måste dock andra insatser också betraktas som återinvesterade utdelningar, lageravdelningar, fusioner eller till och med konkursa aktier.

Återinvestering av utdelningar ökar kostnadsbasen för ett lager eftersom utdelningar används för att köpa fler aktier. Till exempel om en investerare köpte 10 aktier i ABC-bolaget för $ 1000 plus $ 10 handelsavgift och fick utdelning på $ 200 i år ett och $ 400 i år två, skulle kostnadsbasen vara $ 1610. Om han eller hon sålde aktierna i år tre för $ 2000, skulle den skattepliktiga vinsten bli 390 dollar.

En av anledningarna till att investerare behöver inkludera återinvesterade utdelningar beror på att utdelningar beskattas under året och om de inte ingår i kostnadsbas, kommer investeraren att betala skatt på dem två gånger. Till exempel i ovanstående exempel, om utdelningar utesluts, skulle kostnadsbasen vara 1010 $ och den skattepliktiga vinsten skulle vara 990 dollar.

Företagsåtgärder
Företagsaktioner tenderar att påverka kostnadsberäkningar. Sammanslagningar, konkurs och lager splittringar är gemensamma företagsaktioner. När ett företag går ihop med ett annat kan investerare få aktier i det nya bolaget på samma sätt eller utöver antalet tidigare ägda aktier. Om antalet aktier är desamma ändras kostnadsbasen inte, men om antalet aktier ändras, måste kostnadsbasen ändras.

Om exempelvis XYZ-bolaget köper ABC-bolaget och utfärdar två aktier för varje aktie som tidigare ägdes, äger den investerare som avses i föregående exempel nu 20 aktier i XYZ-bolaget.Företagen måste fylla i formulär S-4 med SEC, som beskriver fusionsavtalet och hjälper investerare att bestämma den nya kostnadsbasen.

Konkurs situationer är ännu mer komplicerade. När företag förklarar konkurs varierar inverkan på aktier. Att deklarera konkurs innebär inte alltid att aktier är värdelösa. Om ett företag förklarar kapitel 7, upphör företaget att existera och aktierna är värdelösa. men om ett företag förklarar kapitel 11, kan beståndet fortfarande handla på en växling eller över disken (OTC) och behåller fortfarande något värde. Därför gäller de ursprungliga kostnadsberäkningarna.

Men om obligationsinnehavaren till ett företag som kommer från kapitel 11 ges gemensamt lager i utbyte mot några av de obligationer som innehas före konkursförklaring, är kostnadsbasen mer komplicerad. Kostnadsbasen skulle typiskt betraktas som det verkliga marknadsvärdet av det gemensamma beståndet på det aktuella datumet. detta värde anges i kapitel 11 framväxtplaner.

Lyckligtvis komplicerar inte alla företagsaktioner kostnadsberäkningar. Att förklara en aktiesplit är en sådan åtgärd. Till exempel, om ett företag förklarar en 2 för 1 splittring, istället för att äga 10 aktier i ABC-bolaget, skulle en investerare äga 20 aktier. Den initiala kostnaden för $ 1000 blir dock densamma, så de 20 aktierna skulle ha ett pris på $ 50 per aktie och inte $ 100.

Inherited Stocks and Gifts
Förutom företagsaktioner kan andra situationer påverka kostnadsbasen. en sådan situation är att få en aktiegåva eller arv. Att beräkna kostnadsbasen för ärftligt lager är mycket lättare än på en gåva. Kostnadsbas från arv blir medelpriset på dagen för välgörarens död. Omvänt är begåvat lager komplicerat. Om en investerare säljer beståndet blir kostpriset inköpspriset på den dag som gifter köpte beståndet, såvida inte priset är lägre på dagen för presenten.

Flera inköp
En orsak till spårning av eget kapitalbas är att rapportera om skatter, eftersom det är en skälig redovisning av kostnadsbasen som hjälper till att bestämma när man ska sälja aktier för skattemässiga ändamål. Dessutom kan investerare, innan de säljer aktier, välja vilken bokföringsmetod de vill använda för att beräkna vinst eller förlust. Enkelt sagt kan en investerare välja vilka aktier han eller hon skulle vilja sälja om han eller hon köpte aktier vid olika tidpunkter.

Till exempel köpte en investerare aktier i ABC-bolaget på tre olika datum till olika priser: 10 aktier @ $ 100 / aktie i februari, 30 aktier @ $ 120 / aktie i augusti och 15 aktier @ $ 150 / aktie i november. Om han eller hon säljer en del av hans eller hennes 55 aktier, kan den kostnadsbas som han eller hon väljer att använda i skattesyfte bero på huruvida försäljningen påverkar skatteeffekten. Det finns tre metoder som brukar användas: FIFO (först i första ut), LIFO (sista i första ut) eller genomsnittet.

Låt oss säga att investeraren sålde 20 aktier. Med FIFO kommer kostnadsbasen att registreras som (10 aktier x $ 100 / aktie) + (10 aktier x $ 120 / aktie) = $ 2200. Med LIFO kommer kostnadsbasen för 20 aktier att översättas som (15 aktier x $ 150 / aktie) + (5 aktier x $ 120 / aktie) = $ 2850.Medelkostnadsbasen tar bara hänsyn till genomsnittspriset för inköp, som i detta fall skulle vara 20 aktier x [($ 100 x 10 + $ 120 x 30 + $ 150 x 15)] / 55 = $ 2490.

Den metod som valts ska vara den mest fördelaktiga för investerarens skattesituation. Om investeraren inte väljer en metod är FIFO standard.

Tillgängliga resurser
Det enklaste sättet att spåra och beräkna kostnadsbasen är via mäklarfirmor. Om en investerare har ett online eller traditionellt mäklarkonto har företagen mycket sofistikerade system som upprätthåller register över transaktioner och företagsrelaterade åtgärder relaterade till aktier. Det är dock alltid klokt för investerare att behålla sina egna register med självspårning för att säkerställa noggrannhet i mäklarfirmornas rapporter. Självspårning kommer också att lindra eventuella framtida problem om investerare byter företag, presentförråd eller lämnar aktier som arv.

För aktier som har hållits under många år utanför ett mäklarfirma kan investerare behöva leta upp historiska priser för att beräkna kostnadsbasen. Historiska priser kan enkelt hittas på internet via webbplatser som Yahoo Finance eller USA idag. För investerare som egna spår, kan finansiell programvara som Intuit's Quicken eller Microsoft Money, eller helt enkelt använda ett kalkylblad som Microsoft Excel, användas för att organisera data. Slutligen finns webbplatser som GainsKeeper eller Netbasis för att tillhandahålla kostnadsbas och andra rapporteringstjänster för investerare. Alla dessa resurser gör det enklare att spåra och behålla noggranna register.

Bottom Line
Aktiekostnadsbasis är viktigt för investerare att beräkna och spåra när man hanterar en portfölj och för skatterapportering. Beräkning av eget kapitalbas är vanligtvis mer komplicerat än att summera köpeskillingen med avgifter. Kontinuerlig övervakning av företagsaktioner är viktigt för att säkerställa att investerare förstår vinst / förlustprofilen för en aktieposition samt att säkerställa att realisationsvinster / förluster rapporteras korrekt. Även om mäklarfirmor tenderar att spåra och rapportera den här informationen till IRS, finns det situationer där mäklarfirmor inte har informationen, till exempel när det gäller en begåvad aktie, så att förståelse för hur kapitalbasen fungerar, kommer investerarna att korrekt bestämma det. Förutom mäklarfirmor finns det många andra online-resurser som kan hjälpa till att upprätthålla en korrekt grund.