Skulle det inte vara trevligt om du kunde vidarebefordra hela din egendom utan beskattning? Även om detta scenario är mycket osannolikt finns det några smarta beslut som du kan göra för att undvika framtida skattekonsekvenser. Ett dåligt beslut som investerare tycks göra ofta är namnet på "betala till min egendom" som mottagare av ett avtalsavtal såsom ett IRA-konto, en livränta eller en livförsäkring. När du namnger egendomen som din mottagare tar du bort den kontraktsmässiga fördelen att namnge en riktig person och underkasta den finansiella produkten till probateprocessen. Att lämna varor till ditt egendom ökar godsets värde, och det skulle kunna utsätta dina arvingar för exceptionellt höga skatter. Här visar vi dig några av de sätt som du kan minska skatterna på din egendom och se till att dina arvingar kommer att dra nytta av det så mycket som möjligt.

Beskattning av livförsäkringar Dödsförmåner

En av fördelarna med att äga livförsäkring är möjligheten att generera en stor summa som betalas till dina arvingar vid dödsfallet. En ännu större fördel är den federala inkomstskattfria förmånen som livförsäkringar erhåller när de betalas till din mottagare. Även om intäkterna är skattefria, kan de dock inkluderas som en del av din skattskyldiga egendom för skattemässiga ändamål. (För vidare läsning, se Köp livförsäkring: Term versus permanent och En titt på engångs livförsäkring .)

I avsnitt 2042 i Internal Revenue Code anges att värdet av livförsäkring fortsätter att försäkra ditt liv ingår i din brutto egendom om intäkterna betalas: (1) till ditt egendom, antingen direkt eller indirekt ; eller (2) till namngivna mottagare, om du ägde några äganderätt (vi diskuterar detta nedan) i policyen vid din dödsfall.

År 2011 utvidgade kongressen och presidenten lagen om ekonomisk tillväxt och skattelättnader från 2001 till 2011 och 2012. Den federala skatteslutningsbeloppet ökade till 5 miljoner dollar per person med en fastighetsskattesats på 35% år 2011 och 2012. Den 1 januari 2013 var befrielsen och räntan planerad att återgå till 2002 års siffror om ett undantag på 1 miljon dollar och en skattesats på 55%. Den 1 januari 2013 fastställde dock amerikanska skattebetalningsloven från 2012 en utestängning av skatt på 5 miljoner dollar och en maximal skattesats på 40%.

Ägaröverföring

För de egendomar som är skyldiga till skatter, om livförsäkringsintäkter ingår som en del av den skattepliktiga egendomen beror på ägande av policyn vid tidpunkten för den försäkrades död. Om du vill att din livförsäkring fortsätter för att undvika federal beskattning, måste du överföra äganderätten till din policy till en annan person eller enhet.Här är några riktlinjer att komma ihåg när du överväger en ägaröverföring:

1. Välj en behörig vuxen / enhet för att vara den nya ägaren (det kan vara den politiska mottagaren), ring då ditt försäkringsbolag för rätt uppdrag eller överlåtelse av ägande , former.
2. Nya ägare måste betala premierna på policyn. Du kan dock gå upp till $ 14 000 per person år 2017, så mottagaren kan använda någon av den här gåvan till att betala premier.
3. Du kommer att ge upp alla rättigheter att göra ändringar i denna policy i framtiden. Men om ett barn, familjemedlem eller vän heter den nya ägaren kan ändringar göras av den nya ägaren på din förfrågan.
4. Eftersom äganderätten är en oåterkallelig händelse, akta dig för skilsmässa situationer när du planerar att namnge den nya ägaren.
5. Skaffa en skriftlig bekräftelse från ditt försäkringsbolag som bevis på äganderätten.

Livförsäkringsförtroende

Ett annat sätt att ta bort livförsäkringsintäkter från din skattepliktiga egendom är att skapa ett oåterkalleligt livförsäkringsförtroende (ILIT). För att slutföra en ägaröverföring kan du inte vara förvaltarens förvaltare och du får inte behålla några rättigheter att återkalla förtroendet. I detta fall hålls policyn i förtroende och du kommer inte längre att betraktas som ägare. Därför ingår inte intäkterna som en del av ditt egendom. (För mer insikt, läs När är det en bra idé att använda ett oåterkalleligt livförsäkringsförtroende?)

Varför välja förtroendeägande snarare än att överföra ägande till en annan person? En anledning kan vara att du fortfarande vill behålla viss laglig kontroll över politiken. Eller kanske är du rädd för att en enskild ägare kan misslyckas med att betala premier, medan du i förtroendet kan se till att alla premier betalas i rätt tid. Om mottagarna av intäkterna är mindreåriga barn från ett tidigare äktenskap, tillåter en ILIT dig att namnge en betrodd familjemedlem som förvaltare för att hantera pengarna för barnen enligt villkoren i förtroendokumentet.

IRS Regulations

IRS har utvecklat regler som hjälper till att avgöra vem som äger en livförsäkring när en försäkrad dör. Den primära förordningen som övervakar ett rättvist ägande är känt i finansvärlden som den treåriga regeln, där det sägs att några gåvor av livförsäkringar som gjorts inom tre år efter döden fortfarande är föremål för federal fastighetsskatt. Detta gäller både överföring av ägande till en annan person och upprättande av en ILIT. Så om du dör inom tre år efter överföringen ingår hela beloppet av intäkterna i ditt gods som om du fortfarande ägde policyen.

En annan IRS-förordning kommer att leta efter eventuella ägarintressen av den person som överför policyn. Vid överföring av policyen måste den ursprungliga ägaren förlora eventuella lagliga rättigheter att ändra mottagare, låna mot policyn, ge upp eller avbryta policyn eller välj betalningsmottagare. Dessutom måste han eller hon inte betala premierna för att hålla gällande policy. Dessa åtgärder anses vara en del av äganderätten till tillgångarna och om någon av dem genomförs kan de negativa skattefördelen med att överföra dem.Men även om en policyöverföring uppfyller alla krav kan vissa överförda tillgångar fortfarande bli föremål för beskattning. Om det nuvarande kassaflödet för policyn överstiger den exklusiva giftkvoten på 13 000 dollar, kommer presentskatt att bedömas och kommer att betalas vid tidpunkten för den ursprungliga försäkringstagarens död. (För att lära dig mer, läs Problematic Beneficiary Designations - Del 1 och Del 2.)

Bottom Line

I dag är det inte ovanligt att individer är försäkrade under en livförsäkring för 500 000 till flera miljoner i dödsförmåner . När du väl har lagt till i värdet av ditt hem kan du bli överraskad av storleken på ditt egendom, dina pensionskonton, besparingar och andra tillhörigheter. Om du faktor i fler år av tillväxt, är det möjligt att vissa av oss står inför en fastighetsskattefråga. En lönsam lösning på detta är att maximera din presentationspotential och att överföra policy ägande när det är möjligt med liten eller ingen gåva-skatt kostnad. Så länge du bor ytterligare tre år efter överföringen kan ditt gods spara en stor skatt.