Det finns många sätt att ge tillgångar till dem för vilka du vill lämna ett arv. Du kan lämna materiella tillgångar som bilar, hus eller andra tillhörigheter, eller likvida tillgångar som kontanter eller värdepapper. Men åldern på den person som du lämnar dessa tillgångar bestämmer ofta formen av och villkoren för att de får egendomen. Ett speciellt fall att överväga är konsekvenserna av att lämna en eller flera av dina individuella pensionskonton (IRA) till en minderårig. Här är några av fördelarna och potentiella fallgropar i denna strategi.

Varför välja en mindreårig som en IRA-stödmottagare? Det finns flera anledningar till varför en givare kan välja att skänka en IRA till en stödmottagare som ännu inte uppnått majoritetsåldern. En av de mest uppenbara är att eftersom IRAs är självstyrda kan de ge mycket större flexibilitet och potential för långsiktig tillväxt än till exempel sparobligationer. IRA behöver inte användas för högre utbildning eller någon annan särskild syfte för att undkomma beskattning. Ännu viktigare, unga förmånstagare får nytta av en lägre minimifördelning (RMD) under deras liv. Detta beror på att stödmottagarens livslängd används vid beräkningen av deras RMD.

Till exempel, om du dog och lämnade 10000 000 IRA-pengar till ett ettårigt barnbarn i år, skulle hennes nuvarande livslängd vara 81. 6 år. Om man antar att pengarna på kontot växer till 8-10% per år, kan hon dra tillbaka flera miljoner dollar från kontot över hennes liv. Naturligtvis, om pengarna är inne i en Roth IRA, skulle hon säkert spara minst en miljon dollar i skatter också. (Läs mer om vår Roth IRAs handledning och vår Traditionella IRA-handledning .)

Problem med mindre ägande
Gemensam lag föreskriver att vissa rättsliga åtgärder måste vidtas för att skydda minderåriga under dessa omständigheter. Minderåriga kan inte äga juridisk egendom av något slag i deras namn en förmyndare måste utses för att förvalta egendomen på deras vägnar tills de når majoritetsåldern. Att utse en förmyndare är ditt ansvar; Om du inte gör det här kommer domstolen att utse en för dig - en som kan ha mycket olika tankar om hur kontot ska hanteras och investeras.

Det här avtalet släpper inte ut eftersom lagen förbjuder IRA-förvarare att handskas direkt med minderåriga i vilken egenskap som helst. En vilja ensam kommer inte att rätta till detta problem för dig eftersom testamenten bara handlar om sannolika tillgångar, och IRA är befriade från probat. En av minderårens föräldrar eller en annan släkting kan begära rätten till förmyndarskap om du inte utnämner en, men det kan vara dyrt, tidskrävande och i slutändan är det helt onödigt.Det kan också bli en långvarig juridisk kamp om minderårens föräldrar har skiljts och båda söker förvaring av kontot. (Läs mer i vår relaterade artikel Skattebehandling av Roth IRA-fördelningar .)

Hitta den lösning som passar dig
Det finns några alternativ som du kan få din vårdnadshavare att genomföra när din mottagare får IRA. En är att sätta utdelningarna inuti ett depåkonto som en UGMA eller UTMA. Detta kan dock få negativa skattekonsekvenser för minderåriges föräldrar (eller den som gör anspråk på den mindreåriga som är beroende av deras avkastning). Om barnets inkomst överstiger en viss nivå, måste föräldern eller vårdnadshavaren betala skatt på överskottet till sin högsta marginalskattesats. Detta ger också den mindre ensamma vårdnaden av fastigheten i majoritetsalder - en ålder där de kanske inte är redo att hantera en stor summa pengar.

En annan möjlig lösning är att sätta pengarna i en 529 plan, vilket gör att tillgångarna kan växa skattefria tills de brukar betala för högre utbildningskostnader. Men om den mindreåriga bestämmer sig för att inte fortsätta en högskoleutbildning, kan den här planen också komma tillbaka.

En mer omfattande (om än dyr) lösning kan vara att ersätta ett återkallbart levande förtroende som mottagare för IRA, med mindreåriga som stödmottagare. Vaktaren skulle då utnämnas som förvaltare. Förtroendet kommer att ge dig möjlighet att ge specifika anvisningar om hur du vill att vårdnadshavaren ska hantera IRA-distributionerna för minderåriga.

Det finns flera typer av förtroende som du kan använda för detta ändamål. Ett "rörledningsförtroende" skulle sippra utdelningarna direkt från IRA till mindreåriga så att förtroendet inte beskattas (en situation som du vill undvika när det är möjligt, eftersom förtroende skattesatser för närvarande är bland de högsta som finns). Om barnet har särskilda behov kan ett ackumuleringsförtroende vara lämpligt. Även om detta arrangemang håller pengarna inom förtroendet att beskattas till högre förtroendehastigheter, säkerställer det också att pengarna kommer att användas för minderårigas förmån, tänkbart även efter att han eller hon når vuxen ålder. (Läs mer i våra relaterade artiklar Problematiska mottagarebeteckningar - Del 1 och Del 2 .)

Bottom Line
Det finns flera alternativ att välja mellan om du vill lämna din IRA till en mindre mottagare. Kontrollera med din IRA-förvaring för att se vad deras krav gäller för denna fråga. Om dina önskemål inte kan uppfyllas genom blotta mottagare beteckningar eller vårdnadsanställningar, överväg att använda ett förtroende för att säkerställa att den mindreåriga tar emot IRA-distributionerna på det sätt du anger.