a:

I bokförings- och skattevillkor avser kostnadsbas det pris som betalats för en tillgång. Det är en viktig beräkning för alla företag och investerare vid fastställande av eventuella vinster eller förluster för rapportering av Internal Revenue Service. Ägarna av alla skattepliktiga kapitalfordringar krävs för att använda justerad kostnadsbas i USA.

Det skulle vara omöjligt att täcka alla IRS kostnadsbaserade rapporteringsregler här. Ytterligare information finns tillgänglig på IRS. gov eller från en finansiell professionell.

Kostnadsbasmetoder

IRS tillåter individer att välja mellan olika metoder för att beräkna kostnadsbasen. För fonder och andra aktier finns det upp till åtta olika typer av kostnadsbaserade bokföringsmetoder. De vanligaste inkluderar först i första utgåvan (var de äldsta aktierna säljs först), senast i första utgåvan (var de nyaste aktierna säljs först), hög kostnad först ut, låg kostnad först ut och medelkostnadsmetoden.

Ytterligare IRS-föreskrifter kräver att de som väljer den genomsnittliga kostnadsmetoden för att ange deras val genom ett visst valformulär. De flesta skatterådgivare rekommenderar att du fyller i detta formulär, oavsett vilken metod som valts.

Rapporteringskostnadsbas, vinster och förluster

Försäljningen av kapital tillgångar redovisas via Form 1040, Schema D på enskilda inkomstskatter. Före 2011 hade finansinstituten bara beräknat och redovisat intäkterna från kapitalförsäljningen. Nya regler infördes 2011 som krävde fondbolag och mäklare att även rapportera vinster och förluster till IRS.

Rapporterade vinster och förluster ska visas i Form 1099-B. Detta bör också inkludera all kostnadsbaserad information, delad i kort- och långfristiga placeringar. IRS bör också få en kopia av 1099-B.

Överförda värdepapper

På formulär 1099-B är vissa värdepapper angivna som täckta. I de flesta fall är dessa värdepapper aktier av aktier som köpts eller ges som gåvor efter 2010. IRS skiljer mellan täckta och icke-täckta värdepapper av dem som måste följa de senaste reglerna.

Till exempel, från och med januari 2012 blev alla framtida förvärvade fonder, börshandlade fonder och återinvesteringsplaner för utdelningar täckta. Varje investerare som förvärvade ett av dessa värdepapper efter det datumet och sålde det måste uppfylla de nya kostnadsbaserade rapporteringsreglerna.

Detta kan vara särskilt knepigt när det gäller skuldinstrument, som är föremål för regelbundna regeländringar. Lyckligtvis för de flesta investerare krävs mäklare för att beräkna obligationspremier, avskrivningar, marknadsrabatter och inkluderade intressen för sina kunder.

Tvättförsäljningsrapportering

En av de viktigaste IRS-reglerna som förstår avser tvättförsäljning. Normalt kan aktier som säljs med förlust användas för att kompensera kapitalvinstskatter. Extrema förluster kan kompensera skatter på vanlig inkomst upp till en viss nivå.

Förskjutningsförluster är inte längre tillämpliga efter en tvättförsäljning. En investerare engagerar sig i en tvättförsäljning om han köper samma (eller annars identiska) aktie inom 30 dagar före eller efter försäljningen som leder till förlusten.