Förmånsbestämda pensionsplaner är kvalificerade pensionsplaner som ger fasta och förutbestämda förmåner för att planera deltagare när de går i pension. Planerna är populära hos anställda, som åtnjuter säkerheten för fasta förmåner när de går i pension och arbetsgivare, som kan göra större bidrag till anställda och få större avdrag än i en avgiftsbestämd plan. Förmånsbestämda planer kan vara komplexa, så arbetsgivare bör förstå de regler som mandatet för Internal Revenue Service (IRS) och den federala skattekoden har.

Förklara pensionsplaner för förmånsbestämda pensionsplaner

En förmånsbestämd pensionsplan kräver att en arbetsgivare gör årliga avgifter till en anställds pensionskonto. Planen administratörer anlitar en aktuari för att beräkna de framtida fördelar som planen måste betala medarbetaren och det belopp som arbetsgivaren måste bidra till för att ge dessa förmåner. De framtida fördelarna motsvarar i allmänhet hur länge en anställd har arbetat för företaget och medarbetarens lön och ålder. I allmänhet bidrar endast arbetsgivaren till planen, men vissa planer kan också kräva ett anställningsbidrag.

För att få fördelarna med planen måste anställaren vanligtvis vara kvar i företaget under ett visst antal år. Den här anställningsperioden är känd som intjänandeperioden. Anställda som lämnar ett företag före intjänandeperiodens slut kan få endast en del av förmånerna. När den anställde når pensionsåldern, som definieras i planen, får han eller hon normalt en livränta. Kontoinnehavaren får i allmänhet en betalning varje månad tills han eller hon dör.

Exempel på pensionsplaner för förmånsbestämda pensionsplaner

Som ett exempel kan en typ av förmånsbestämd plan betala en månadsinkomst som motsvarar 25% av den genomsnittliga månatliga ersättningen som arbetstagaren tjänat under hans eller hennes befattning med företaget. En anställd som årligen uppgick till $ 60 000 skulle få $ 15 000 i årliga förmåner eller $ 1 250 per månad, som börjar vid pensionsåldern som definieras av planen och slutar när deltagaren dör.

En annan typ av plan kan beräkna förmånerna utifrån den anställdes service med företaget. En anställd kan till exempel få $ 100 per månad för varje tjänsteår hos företaget. En anställd som arbetat i 25 år skulle få $ 2 500 per månad vid sin pensionsålder.

Variationer i förmånsbetalningar

Varje plan har egna regler om hur anställda får förmåner. Till exempel, i en rät livränta, får arbetstagaren fasta månatliga förmåner som börjar vid pensionering och slutar när arbetstagaren dör. De överlevande får inga ytterligare betalningar.I en kvalificerad gemensam och överlevande livränta får arbetstagaren fasta månatliga betalningar tills han eller hon dör. När den anställde dör, fortsätter den efterlevande maken dock att få förmåner som motsvarar minst 50% av de anställdas förmåner tills makan dör. Vissa planer erbjuder en schablonbelopp, där arbetstagaren tar emot hela värdet av planen vid pensionering och inga ytterligare betalningar görs till anställda eller överlevande.

Jämförelse med definierad bidragsplan

I en avgiftsbestämd plan finansierar medarbetaren planen med sina egna pengar och tar risken att investera. Förmånsbestämda planer å andra sidan beror inte på avkastning på investeringar. Medarbetaren vet hur mycket man kan förvänta sig vid pensionering. Den federala regeringen försäkrar de flesta förmånerna i avgiftsbestämda planer genom Pensionsförmånsgarantik Corporation (PBGC).

Federal Tax Requirements

IRS listar regler och krav för arbetsgivare att upprätta förmånsbestämda planer. Ett företag av vilken storlek som helst kan upprätta en plan men företaget måste årligen fylla Form 5500 med schema B. Dessutom måste företaget anställa en registrerad aktuari för att bestämma planens finansieringsnivåer och underteckna Schema B. Dessutom kan företagen inte med retroaktivt minska förmåner. Företag som inte gör minsta bidrag till sina planer, eller som gör stora bidrag, måste betala federala punktskatter. IRS noterar också att förmånsbestämda planer i allmänhet inte får göra in-servicefördelningar till deltagare före 62 år, men planerna kan låna pengar till deltagarna.