Din arbetsgivare kan erbjuda dig möjlighet att skjuta upp ersättningskvoten utöver eller i stället för kvalificerad pension, till exempel en 401 (k) plan, genom en icke kvalificerad uppskjuten ersättning (NQDC) planen. Om du har ett sådant alternativ förstår du hur du ska beskattas innan du godkänner eventuella uppsägningar.

Hur inkomstskatt fungerar på dessa planer

Löner, bonusar, provisioner och annan skattepliktig ersättning du godkänner att skjuta upp enligt en NQDC-plan beskattas inte till dig under det år du tjänar det. (Uppskjutningsbeloppet kan anges på din blankett W-2, i ruta 12 med kod Y.) Du är beskattad på ersättningen när du faktiskt tar emot den. Det kan vara när du går i pension eller möter någon annan utlösande händelse som tillåts enligt planen (t.ex. funktionshinder). Inkomstskatteavdrag gäller under det faktiska betalningsåret. Den eventuella betalningen av den uppskjutna ersättningen redovisas på en annan blankett W-2, även om du inte längre är anställd vid den tiden.

Du beskattas också på "vinst" du får på dina uppskjutningar när sådana belopp betalas till dig med uppskjuten ersättning. Detta är en rimlig avkastning som fastställs av planen. Det kan till exempel vara en avkastning på en förutbestämd faktisk investering (till exempel avkastningen på S & P-indexet).

När ersättningar betalas i aktie- och aktieoptioner kommer särskilda skatteregler att komma i spel. Du beskattas normalt inte vid den tidpunkt du tar emot den här fastigheten om fastigheten är antingen överlåtbar eller inte utsatt för stor risk för förverkande. Kompensation som betalas i form av aktier eller optioner som för närvarande är överlåtbara eller är föremål för risk för förverkande utgör således uppskjuten ersättning. I själva verket är du vanligtvis inte beskattad förrän lagret eller alternativen är ditt att överföra, sälja, ge bort, etc.

Du kan dock välja att anmäla denna ersättning omedelbart (detta kallas ett avsnitt 83 (b) val). Genom att göra det här kan du anmäla värdet av fastigheten som inkomst nu, med all framtida uppskattning växer i vad som kan bli realisationsvinster beskattade till gynnsamma skattesatser. (Om du inte gör valet och fastigheten är beskattningsbar när fastigheten är överlåtbar eller det finns inte längre någon risk för förverkande, kan värdet av det ha blivit väsentligt och kommer att beskattas som vanlig inkomst.) IRS har en provval formulär som kan användas för att rapportera denna kompensation för närvarande snarare än att skjuta upp det.

Kraftiga skattekonsekvenser för tidiga utdelningar

Om du får pengar från NQDC-planen innan en utlösande händelse eller planen annars inte uppfyller kraven på skattelagstiftningen för en NQDC-plan, finns det stora skattekonsekvenser :

• Du beskattas omedelbart på alla de uppskjutningar som görs enligt planen, även om du bara får en del.

• Du är beskattad av ränta (en procentenhet högre än vad som betalas på underbetalningar). Nuvarande skattesats på underbetalningar är 3%, så den skattepliktiga räntan skulle vara 4%.

• Du är föremål för en 20% straff på deferralsna.

Sociala avgifter och Medicare-skatter

FICA-skatter betalas ut på ersättning när det tjänas, trots att du väljer att skjuta upp det. Detta kan vara fördelaktigt på grund av lönebasen för socialförsäkring. Ta det här exemplet: Säg år 2015 din kompensation är 150 000 dollar och du gjorde ett tidigt val att skjuta upp 25 000 dollar. Intäkterna till socialförsäkringsdelen av FICA är begränsade till 118 USD, 500. Således kostar 31 500 USD av den totala ersättningen för året är inte föremål för socialförsäkringsdelen av FICA. När den uppskjutna ersättningen betalas ut, säg vid pensionering, finns det ingen ytterligare FICA vid den tiden.

Bottom Line

Skatteavdrag är en betydande besparing på lång sikt. Ditt näsägg växer utan att bli nedsatt för skatter, vilket ger dig större upplupna vinst. Däremot kommer beräkningsdagen när du börjar samla din uppskjuten ersättning. Om du vill skjuta upp ersättning enligt din arbetsgivares NQDC-plan, var du redo för skattekostnaden vid den tiden.

För ytterligare läsning, se Hur icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner fungerar och Icke-kvalificerade uppskjutna kompensationsplaner Vs. 401 (k).