Småföretagare har gott om möjligheter att skjuta in sina inkomster och ackumulera pensionskapital genom att utnyttja skattefördelarna i Internal Revenue Code (IRC). Det finns många, varierande komplexa regler och krav som styr användningen av dessa uppskjutna kompensationsplaner. Företagare som förstår deras personliga och affärsmässiga mål kan fokusera på de alternativ som ger de bästa möjliga resultaten för sina företag och deras egna pensionsbehov.

SIMPLE IRA

En enkel IRA kan vara det bästa valet för ett litet företag som sysselsätter färre än 100 anställda. Det är relativt lätt att etablera och hantera, och det kan vara det billigaste alternativet. Varje anställd etablerar och självstyrar sitt eget individuella pensionskonto (IRA) och kan få sitt bidrag dras av från hans vinst på förhandsbasis. Anställda kan bidra med upp till 100% av sina löner upp till bidragsgränsen, som är $ 12 500 i 2016. Arbetsgivare måste tillhandahålla motsvarande bidrag på 3% eller icke-valfria bidrag på 2%. Varje anställd förvaltar sin egen IRA.

Förenklad anställdspension (SEP) IRA

För företag som anställd färre än fem anställda, kan SEP IRA vara det billigaste alternativet som ger affärsägaren den största uppskjutningen. Med en SEP IRA kan den småföretagaren bidra till sin egen pensionsplan och hans anställdas planer utifrån den årliga vinst som genereras av verksamheten. Ägaren kan bidra med upp till 25% av företagets nettoresultat upp till bidragslånet på 53 000 USD år 2016 (indexerat). Företagsägaren kan fastställa vilken procent av vinsten som bidrag, men det måste vara samma procentsats för alla berättigade anställda. Om det inte finns några vinster eller när affärsinnehavaren väljer att fördela dem på annat håll, är han inte skyldig att göra några bidrag. SEP IRA-planer kräver mer administration för att säkerställa att de följer riktlinjerna för anställnings pensionsinkomstförsäkring av 1974 (ERISA), vilket bidrar till kostnaden för planen.

Om verksamheten är enmansföretag, eller om den anställer deltidsanställda (färre än 1 000 timmar), kan en solo 401 (k) ge den enklaste alternativet och bästa möjligheten att maximera bidrag. Liksom 401 (k) planer för större företag tillåter solo 401 (k) att människor bidrar med 100% av sina löner upp till $ 17 500 ($ 23 000 över 50 år). Dessutom, som en SEP IRA, kan företagets ägare bidra med 25% av nettovinsten upp till $ 53.000 baserat på en maximal lön på $ 265.000. Företagets ägare är inte skyldig att göra några bidrag i år där verksamheten har ingen vinst.

Solo 401 (k) planer är enklaste att etablera och hantera eftersom det inte finns några diskrimineringstester. Företagsägarens make kan också bidra till planen. Men om företagets ägare planerar att anställa heltidsanställda inom en snar framtid, bör han överväga ett annat alternativ.

Safe Harbor 401 (k) Plan

Småföretagare kan utnyttja säkra hamnen 401 (k) s, vilket gör det möjligt för företagare att väga sina bidrag kraftigare mot sig själva eller deras mer högt kompenserade anställda. En korrekt strukturerad säker hamn 401 (k) tillåter arbetsgivare att undvika de komplicerade testregler som krävs av ERISA på vanliga 401 (k) planer. Kombinera det högsta tillåtna arbetstagaravgiften och det maximala vinstdelningsbidraget på 25% möjliggör säker hamnen 401 (k) det högsta möjliga bidraget.

Åldersbaserad vinstdelning plan

Med en åldersbaserad vinstdelning plan kan en liten företagare vikt bidrag baserat på de förväntade fördelarna som ägaren och hans högkompenserade anställda ska ta emot vid pensionering. Denna plan fungerar särskilt bra om företagets ägare och de högt kompenserade anställda är betydligt äldre än övriga anställda. Det finns fortfarande en maximal bidragsgräns på 53 000 dollar, men avgifterna står i proportion till de anställdas ålder. Yngre anställda får mindre proportionella bidrag än äldre anställda som närmar sig pensionen.

Dubbel Advantage Safe Harbour (DASH) 401 (k)

Under de rätta omständigheterna kan företagare kombinera en säker hamn 401 (k) med en åldersbaserad vinstdelning plan för att skapa en säker förare med dubbla fördelar ( DASH) 401 (k) för att uppnå maximalt bidragsgräns på $ 53, 000 enkelt. De kombinerade planerna tillåter högt kompenserade anställda att göra sina valfria löneavdrag, få motsvarande bidrag från arbetsgivaren och få 25% vinstdelningsbidrag. Planen fungerar bäst när de högt kompenserade medarbetarna är betydligt äldre än övriga anställda. Den säkra hamnen 401 (k), den åldersbaserade vinstdelningsplanen och DASH-planen alla kräver anpassad planlösning och administration, vilket ökar deras kostnader. fördelarna för företagets ägare och anställda uppväger dock vanligtvis kostnaderna.