Inhemska och utländska invånare står inför en något annorlunda uppsättning regler när de lämnar in sina skatter än de som är medborgare i USA. Faktum är att filers som inte är medborgare kan vara befriade från att deklarera vissa inkomsttyper, beroende på omständigheterna. Denna artikel undersöker definitionen och skattebehandlingen av dessa filers. (Gör dig redo för filen? Kolla in Den ultimata skattekontrollistan .)
TUTORIAL: Personal Income Tax Guide

Vem är invånare och utlänningar utomlands?
Bosatta utomjordingar är icke-U. S. Medborgare som har gröna kort eller har varit i landet i minst 183 dagar under en treårsperiod inklusive det aktuella året. Nonresident utlänningar är de som är lagligen närvarande i USA men har inte gröna kort, till exempel turister.

Beskattning av utlänning från utlänningar utanför landet
Utlänningar utomlands behöver bara betala inkomstskatt på inkomst som är förtjänt eller på annat sätt realiserad från en amerikansk källa. De behöver inte betala skatt på utländskt intjänade intäkter. Till exempel kommer någon från Tyskland som äger ett företag i Tyskland och en annan i USA att beskattas endast på inkomst från den senare källan. Den tyska verksamheten kommer att ignoreras. Investeringsinkomster som realiseras i USA, som inte är från en USA-källa, beskattas vanligtvis med 30% om inte annat anges i fördraget. Makar till utlänningars utlänningar kan också välja att hävda dem som anhöriga i vissa fall istället för att lämna en gemensam avkastning. Utländska utlänningar måste också hålla noggranna register för att visa källorna till hela sin inkomst så att IRS tydligt kan se vad som ska beskattas och vad som är undantaget.

Beskattning av invandrare utomlands> Till skillnad från utländska utlänningar beskattas bosatta utomjordingar på alla mottagna inkomster, oavsett om de är utländska eller inhemska, inklusive eventuella utbetalningar från pension från utländsk regering. Bosatta utomjordingar kan göra anspråk på utländsk inkomstinkomst och / eller utländsk skattekredit om de kvalificerar sig. Inhemska utomjordingar som arbetar för en utländsk regering i USA kan emellertid begära ett undantag från sina löner om USA har ett ömsesidigt skatteavtal med den anställande regeringen.

Uppehållstestet för invandrare utomlands

Som tidigare nämnts har bofasta utomjordingar ett grönt kort eller uppfyller uppehållstillståndet. Detta test kräver att den utlänna skattebetalaren bor i USA i minst 31 dagar under året och måste ha varit i USA under minst 183 dagar under de senaste tre åren (inklusive det aktuella året). Bostadsprovet räknas emellertid endast till en bosättningsdag i USA som en fullständig bosättningsdag för detta test för det aktuella året. En bosättningsdag är endast en tredjedel av en bosättningsdag föregående år och en sjätte av en dag året innan.Därför måste det totala antalet bosättningsdagar under de två föregående åren divideras med antingen tre eller sex innan de summeras och denna slutliga summa måste vara minst 183.
Undantag från uppehållstillståndet

Uppehållstestet innehåller många undantag, som anges nedan. Dessa undantag befriar effektivt en stor andel av de juridiska utlänningarna i USA från att anmäla skattepliktig inkomst.
Pendling från Kanada / Mexiko -

• De som regelbundet pendlar från Kanada eller Mexiko till U. S. kan inte räkna pendlingsdagar som uppehållsdagar för uppehållstillståndet. Skattehem
• - Utlänningar som kan bevisa att de hade ett skattehem i ett annat land under året och inte var i USA under 183 dagar under året är vanligtvis inte skyldiga att betala skatt i USA, även om de uppfylla det normala bostadstestet som beskrivs ovan. I det här fallet betraktas ett skattehem normalt antingen som huvudkontor eller den primära bostaden för den berörda personen. De i denna kategori är befriade från USA: s beskattning, även om de är bosatta inom landet. Utlänningar som vill hävda detta undantag måste lämna formulär 8840 med IRS. (För mer information, se Hur internationella skattesatser påverkar dina investeringar. ) Undantagen person
• - De som tillfälligt bor i USA av vissa skäl kan göra anspråk på undantag för de dagar som används registreringsformulär 8843. De som är berättigade att ansöka om detta undantag inkluderar: -Teacher
  -Trainees
  -Studenter
  -Personer relaterade till en utländsk regering - en med diplomatisk eller konsulär status eller anställd av en internationell organisation (eller är en närmast familjemedlem i någon av parterna).
  -Professional idrottsmän
  Medicinsk undantag -
• Den som är ofrivilligt kvarhållen i USA på grund av medicinska skäl kan göra anspråk på ett medicinskt undantag. Till exempel kan en utländsk turist som lider av hjärtinfarkt i USA och är inlagd i tre månader, registrera formulär 8843 och lista de dagar som spenderas här av medicinsk anledning enligt detta undantag. Undantag för skattefördrag -
• Uppehållstestet strider inte mot någon definition av uppehåll som anges i ett skatteavtal. Ett fördrag med ett annat land kan befria dig från att bli klassificerad som bosatt även om en utlänning annars uppfyller uppehållstillståndet. (För närliggande information, se Titta på skattemyndigheter .) Dubbelskattstatus

Utlänningar som får sina gröna kort under året måste lämna in en dubbelstatusavkastning, eftersom de anses vara utomstående utomjordingar innan de fick sitt kort och bosatta utomjordingar efteråt. Deras status ändras den dag de får det gröna kortet. De som ingår i den här kategorin måste innehålla ett uttalande som bryter ner all inkomst som mottas som bosatt gentemot en utomstående.
När utlänningar lämnar

Utlänningar som lämnar USA i någon tid måste få ett intyg om överensstämmelse som säger att de har betalat sina U.S. skatter. I annat fall måste en avkastning lämnas in och betalas vid utgångspunkten. De som lämnar ska få IRS Form 1040-C för att ta reda på vad de ska rapportera. De som listas som befriade personer ovan är likaså undantagna från detta krav.
Expatriation Tax

Utlänningar och utländska medborgare som lämnar USA och avstår från sitt medborgarskap måste betala utlandsskatt på alla sina inkomster och tillgångar. Skattebetalarens tillgångar är marknadsförda och bedömda för beskattning dagen före utlandstillfället.
Bottenlinjen

Den information som beskrivs i denna artikel utgör endast en sammanfattning av de skatteregler som gäller för inhemska och utländska utlänningar. Dessa regler kan emellertid vara ganska komplexa i vissa fall, och de regler som en viss skattebetalare i slutändan faller under kan bero på hans eller hennes specifika detaljer. För mer information, kontakta IRS Publication 519 eller kontakta din skatterådgivare. (För relaterad läsning, ta en titt på
10 mest förbisedda skatteavdrag .)