Varje år mottar obligationsinnehavare sina årliga 1099-INT-blanketter och redovisar de uppgifter som listas där på deras avkastning. Det finns emellertid ofta mer på vad som framgår av dessa former än den inkomst som genereras från den angivna räntan. Många räntebärande investerare är inte medvetna om ett antal faktorer som kan påverka mängden skattepliktigt intresse som de måste rapportera i slutet av året. Denna artikel kommer att utforska var och en av de stora kategorierna av obligationer, samt analysera några av de andra frågorna som påverkar vad investerare måste rapportera som inkomst.

Typer av obligationer

Alla obligationer faller i en av tre stora kategorier:

• Regering
• Företag
• Kommunal

Även om certifikat för inlåning (CD) kan handla som obligationer på sekundärmarknaden och beskattas på liknande sätt, anses de inte vara obligationer. Nedan följer en sammanfattning av varje typ av skuld.

Statsobligationer

Ränta från statsskuldväxlar, sedlar och obligationer samt statliga myndigheter i USA är beskattningsbara endast på federal nivå. Vissa byråer, såsom Ginnie Mae - Government National Mortgage Association (GNMA), är också skattepliktiga på federal nivå.

Beskattning av nollkupongobligationer

Trots att de inte har någon angiven kupongränta måste nollkuponginvesterare rapportera en proraterad andel av intresse varje år som inkomst, även om det inte har utbetalats. Zeros utfärdas med rabatt och mogna i takt, och spridningsbeloppet fördelas jämnt mellan antal år till förfall och beskattas som ränta, precis som alla andra ursprungliga emissionskort. (För relaterad läsning, se Vägning av skatteförmåner för kommunala värdepapper .)

Sparobligationer
Sparobligationer i serie E och EE är också statliga och lokala skattefria, förutom att ränta på dem kan skjutas upp till löptid. H och HH-obligationer betala skattskyldiga räntor halvårligt till förfallodagen. Serie I-obligationer betalar också skattskyldigt intresse, vilket kan uppskjutas som serier E / EE-obligationer. Räntan från serie E och I-obligationer kan också uteslutas från intäkter om intäkterna används för att betala högre utbildningsutgifter. (För mer insikt läs Nedlåten på sparobligationer .)

Kommuniella obligationer

Kommunala obligationer är i allmänhet lämpliga för höginkomstinvesterare som försöker minska sina skattepliktiga investeringsinkomster. Räntan från dessa obligationer är skattefri på federal, statlig och lokal nivå så länge investeraren är bosatt i samma stat eller kommun som emittenten. Om du emellertid köper kommunala obligationer på sekundärmarknaden och sedan säljer dem senare till en vinst, kommer denna vinst att beskattas till vanliga lång- eller kortsiktiga kapitalvinster. Kommunala obligationer betalar en relativt lägre skattesats än andra obligationer till följd av sin skattefria status.Om du vill jämföra den avkastning du kommer att få från en kommunal obligation jämfört med ett skattepliktigt band, måste du beräkna det skattepliktiga motsvarande avkastningen. Formeln är följande:

Skattningsbar ekvivalent avkastning = Skattfri avkastning / 100 - Din skattekonsol

Exempel - Skattningsbar ekvivalent avkastning Joe försöker bestämma om han borde investera i en företags- eller kommunal fråga. Han är i skattesatsen på 26%. Kommunallånet betalar 5% och företagsproblemet betalar 8%. Vilket är det bästa valet? 8% = 5/100 - 26 8% = 5/74 8% = 0. 067 eller 7% I det här fallet betalar företagets skyldighet Joe mer än det kommunala problemet . Detta gäller för de flesta investerare i de lägre skattesatserna. (För mer, se Grunderna för kommunala obligationer och undvik svåra skattefrågor på kommunala obligationer .)

Företagsobligationer

Företagsobligationer är den enklaste typen av obligationer ur ett skatteperspektiv, eftersom de är fullt skattepliktig på alla nivåer. Eftersom dessa obligationer normalt innehåller den högsta nivån på standardrisk, betalar de också de högsta räntorna för någon större kategori av obligationer. Därför kan en investerare som äger 100 företagsobligationer på $ 1 000 parvärde var och en betalar 7% årligen, förvänta sig att ta emot 7 000 USD av beskattningsbart intresse varje år. (För mer insikt, läs Företagsobligationer: En introduktion till kreditrisk .)

Kapitalvinst

Oavsett vilken typ av obligationer som säljs, är varje skuldemission som handlas på sekundärmarknaden kommer att posta antingen en realisationsvinst eller förlust beroende på det pris som obligationerna köptes och sålde. Detta inkluderar både statliga och kommunala frågor samt företagsskulden. Vinster och förluster på obligationstransaktioner redovisas som för alla andra typer av säkerhet, såsom aktier eller fonder, för kapitalvinster. (För relaterad läsning, se Kapitalvinstskatt 101 .)

Avskrivning av obligationspremie

Som diskuterats tidigare, när ett obligationslån emitteras med rabatt, redovisas en proraterad del av rabatten som Inkomst av skattebetalaren varje år fram till löptid. När obligationer köps till ett premie (över 1 000 kronor per obligation) kan en prorated andel av beloppet över pari dras årligen på köparens avkastning. Till exempel, om du köper 100 obligationer för $ 118 000 och håller dem i 18 år tills de är mogna, kan du dra av $ 1 000 varje år fram till mognad. Du har också möjlighet att dra av ingenting varje år och helt enkelt förklara en kapitalförlust när du löser in obligationerna vid förfall eller säljer dem för förluster.

Det är emellertid inte nödvändigt att avskriva premie under det år som du köper obligationen. du kan börja göra det under något skatteår. En viktig regel att komma ihåg är att om du väljer att avskriva premien för ett obligation, måste du också avskriva premien för alla andra liknande obligationer, både det året och framåt. Ett annat tillvägagångssätt är att om du bestämmer dig för att avskriva premien från ett obligation, måste du minska kostnadsbasen för din position med motsvarande belopp.

Bottom Line

För mer information om obligationsbeskattning, ladda ner IRS Publicering 1212: Guide till originalemissionskort (OID) -instrument .Om skattepliktig obligationsinkomst är en viktig del av din årliga skatt, överväga att anställa en auktoriserad revisor för att hjälpa dig i årliga skatteplaneringsstrategier.