Ett av de problem som småföretagare måste göra med är att hålla sig aktuella med de många skyldigheterna för lokala, statliga och federala skatter. Medan de flesta företagare hyr en revisor eller en skattesekreterare för att hantera skatterelaterade problem är förståelse av skattesystemet viktigt för dem som bär det yttersta ansvaret för att uppfylla alla skatteförpliktelser. Denna artikel kommer att fokusera på företagets ägare förpliktelser avseende löneavgifter. (Läs om hur löneavdrag kan sänka din personliga inkomstskatt i Löneavdrag betalar ut .)

- 9 ->

SEE: Hur man skriver en affärsplan

Skattepliktiga skyldigheter Alla affärer med anställda är skyldiga att hålla in löneavgifter från anställda lönecheckar och att betala gällande federala, statliga och lokala skatter. Skatter som vanligtvis hölls från lönecheckar till anställda inkluderar FICA (Medicare och Social Security tax) och federala, statliga och lokala inkomstskatter, om tillämpligt. Övriga förbehållsskyldigheter inkluderar FUTA (Federal Employment Tax Act) och i stater som Kalifornien, Hawaii, New Jersey, New York och Rhode Island, funktionshinder. Underlåtenhet att betala skatt eller missa en betalning kan leda till stora böter och påföljder, så det är viktigt att beräkna mängden av löneavgifterna och betala dem i tid. (Korrekt bokföring är viktigt för småföretag. Läs Sex steg till en bättre företagsbudget för att lära dig hur man hanterar intäkter och kostnader.)

Om småföretagaren inte har utomstående anställda men är införlivad gäller ovanstående regler också för ägarens lönecheckar, eftersom han eller hon i grund och botten är företagets enda anställd. Om verksamheten inte ingår och det inte finns några anställda, kommer ägaren att behöva betala beräknade skatter på egenföretagarinkomst varje kvartal. (Läs Ska du införliva ditt företag? för att få reda på om denna företagsstruktur skulle vara fördelaktig för dig.)

Det är tre steg för att beräkna löneskatt:

Fastställa beskattningsbara arbetstagare Fastställa beskattningsbara löner

1. Beräkna belopp för beloppet
2. Skattepliktiga arbetstagare
3. Arbetstagare kan vara anställda eller oberoende entreprenörer. Anställda behandlas som beskattningsbara arbetstagare som är föremål för löneskatt, medan oberoende entreprenörer är ansvariga för att betala egna skatter. Vanligtvis anses arbetstagare som anställda om du har rätt att styra och styra hur de gör sitt arbete, i stället för bara resultatet av arbetet. Linjerna mellan oberoende entreprenörer och anställda är emellertid inte alltid tydliga. För att hjälpa företagare att bestämma vilka arbetstagare som är beskattningsbara anställda, har IRS gemensamma lagaregler, som innefattar beteende-, ekonomi- och förhållandeprov.

Adfærdstest En arbetstagare är anställd när arbetsgivaren har rätt att leda och kontrollera arbetstagaren. Arbetsgivaren behöver inte faktiskt rikta eller kontrollera arbetaren, men har rätt att göra det.

Financial Test Detta test ser på graden av kontroll en arbetsgivare har över ekonomiska aspekter av jobbet. I vissa yrken stöds en arbetstagares status som en oberoende entreprenör med betydande kontroll över tillgångar som används för arbete.

Ett bestämt sätt att urskilja en oberoende entreprenör från en anställd är av tillgången till tjänster. En oberoende entreprenör är inte knuten till ett företag och kan marknadsföra tjänster. En anställd kan inte annonsera tjänster om han eller hon arbetar utanför företaget som en oberoende entreprenör. Förhållandestest

Detta test hänvisar till hur arbetsgivaren och arbetaren uppfattar deras förhållande. Om ett förhållande mellan arbetsgivare och arbetstagare väntas fortsätta fram till slutet av ett visst projekt eller under en viss tid, är arbetstagaren en oberoende entreprenör. Å andra sidan, om förhållandet har inga eller gränser, är arbetstagaren en beskattningsbar anställd. (För mer om relationer som är viktiga för ett litet företag, läs

Small Business: Det handlar om relationer
.) Skattepliktiga löner Skattepliktiga löner är ersättning för utförda tjänster och kan innefatta lön, bonusar eller gåvor . Vissa former av kompensation, såsom ersättning för resor eller måltider för företagskostnader, kvalificeras inte som skattepliktiga löner. För att kostnaderna ska vara obeskattade måste anställda verifiera dem genom kvitton eller kostnadsrapporter. De måste också vara nödvändiga, rimliga och affärsmässiga. Läs om

10 steg för skatteförberedelse
för information om planering före den 15 april.) Beräkning av innehav Efter att du har åtagit sig företagsrelaterade utgifter, har du valt ut vilka arbetstagare som är skattepliktiga anställda och vilka löner som är skattepliktiga löner, nästa steg är att räkna ut det belopp du måste hålla tillbaka för federala, statliga och lokala skatter, samt FICA och FUTA.

Federal Taxes Varje lönecheck måste hålla in federala inkomstskatter för den aktuella perioden. IRS har två uppsättningar av skatt tabeller som arbetsgivare kan använda för att beräkna källbelopp: lönefäste tabeller och procentandel tabeller.

Lånefästet tabeller segregeras för fem olika löneperioder (dagligen, veckovis, två gånger i veckan, halvmånad och månadsvis). För att fastställa belopp för återköp, väljer arbetsgivare den aktuella löneperioden och lönefästet för anställda, läs sedan över tabellen till kolumnen som visar antalet påståenden om undantag.
Procenttalbarheterna är tillgängliga för åtta löneperioder (dagligen, veckovis, två gånger i veckan, halvmånads, månadsvis, kvartalsvis, halvårsvis och årligen) och segregeras av civilstånd. Arbetsgivare börjar med att minska lönen med värdet av de begärda undantagen. Därefter använder de tabellen som motsvarar arbetstagarens civilstånd och söker efter beloppet baserat på lönefästet.

Som företagsägare är det ditt ansvar att titta på de två uppsättningarna av tabeller och bestämma vilken som är lämplig för ditt företag. Procentandelstabellerna är mer inkluderade när det gäller löneperioder, så om du befinner dig i en situation där olika anställda betalas med olika löneperioder, ska procenttalstabellen vara det valfria bordet. Till exempel, om dina anställda betalas kvartalsvis, kommer procentandelstabellerna att vara mer lämpliga än lönefäste tabellerna. För att få dessa tabeller, ring IRS eller gå till // www. irs. gov / och be om publikationer 15 och 15-A.
Statliga skatter

De flesta stater använder tabeller som liknar de federala skattetabellerna, och du kan få dem genom att gå till skatteavsnittet på din stats hemsida eller kontakta Small Business Administration. Du behöver inte behålla statliga skatter i jurisdiktioner som inte innebär statliga skatter på inkomst, till exempel Alaska, Florida, Texas, Wyoming och Washington. Andra undantag inkluderar stater vars personliga inkomstskatter är en fast procentandel av den federala skatten, som Arizona, och där statliga skatter är en fast procentandel av bruttolön, till exempel Pennsylvania.
FICA
Federal Insurance Contributions Act (FICA) är en federal lag som kräver att arbetsgivare ska hålla in Social Security and Medicare skatter från löner utbetalda till anställda. Det förutsätter också att arbetsgivaren och arbetstagaren ska betala hälften av FICA-skatten. Social Security och Medicare skatter åläggs både anställda till en fast skattesats på 4,2% för socialförsäkring och 1,45% för Medicare och arbetsgivarens enda fasta skattesats på 6,2% respektive 1,45% , vilket skapar en kombinerad FICA skattesats på 15,3% (12,4% för social trygghet och 2,9% för Medicare). Egenföretagare ansvarar för att betala hela 13,3% skatt själva. (Läs om hur regeringen bestämmer din skattesats i
Laffer Curve Key till ideell skattesats
.) Till skillnad från federala och statliga skatter påverkas inte FICA-skatterna av antalet undantag som beviljats ​​av arbetstagaren. Du multiplicerar helt enkelt en anställds bruttolönebetalning med tillämplig skattesats för att bestämma hur mycket du måste hålla tillbaka och hur mycket du måste betala som arbetsgivare. Under 2009 och 2010 gäller socialförsäkringsskatten endast för de första $ 106, 800 av inkomst, även kallad socialförsäkringsbasen. Lönebasen justeras varje år för inflationen. Medicare-skatten har ingen inkomstgräns. FUTA

Arbetslöshetsskatter, eller FUTA, är skatter som betalas enbart av arbetsgivaren. Du måste betala arbetslöshetsskatter om något av följande gäller:
a) Du betalar löner på minst $ 1 500 i ett kvartal
b) Du har minst en anställd på en viss dag i 20 veckor i en kalender år, oavsett om veckorna är i följd.

FUTA-skattesatsen är 6,2% för 2011 och den belastas de första 7 000 USD av lönen för varje anställd. Du kan dock göra anspråk på krediter mot din brutto FUTA-skatt för att återspegla statslöshetsskatter som du betalar. Om du betalar dina statslöshetsskatter när de är förfallen får du hävda en 5.4% kredit, vilket effektivt minskar din FUTA skattesats till 0. 8%.
Hämta det hela tillsammans

Beräkning av löneskatter kan vara mycket komplicerat, och det är viktigt att skicka ut betalningar i tid för att undvika påföljder och sena avgifter. Federal skattebetalningar kan göras antingen online via Electronic Federal Tax Payment System (EFTPS) eller via banker som är behöriga att acceptera federala betalningar. Om du använder den senare metoden ska varje betalning åtföljas av Form 8109, som kan erhållas genom att ringa IRS på 1-800-829-4933 eller från IRS-webbplatsen. FUTA skatter betalas vanligen kvartalsvis och inkomst och FICA skatter avsätts halvmånads eller månadsvis. IRS skickar vanligtvis företagsägare ett meddelande i slutet av varje år och beskriver vilken metod som ska användas för det kommande året.
I allmänhet bestäms om en depositions aktualitet bestäms av det datum den mottas. En emitterad inlåning som mottas efter förfallodagen kommer dock att betraktas i rätt tid om du kan konstatera att det skickades ut minst två dagar före förfallodagen. För att lära dig mer om arbetsgivaravgifter för småföretag, gå till // www. irs. gov / eller ring IRS live hjälp linje för företag på 1-800-829-4933.
För relaterad läsning, kolla in

Skattekostnad för plankostnader som uppkommit av småföretag

.