Skattebetalare vars inkomster överstiger vissa årliga trösklar får inte göra direkta bidrag till Roth IRA enligt gällande skattelagstiftning. Kongressen var dock vänlig nog att ta bort gränsen för justerad bruttoinkomst (AGI) på Roth-omvandlingar, vilket gjorde det möjligt för många skattebetalare att flytta sina traditionella planbalanser till Roths och undkomma beskattning på dem.

Denna revidering av reglerna öppnade också ett smutthål för skattebetalare med inkomster över AGI-gränserna för bidrag. Eftersom det inte finns någon inkomstgräns för omvandlingar kan de i denna kategori nu flytta pengar till en Roth IRA varje år genom att bidra till en traditionell IRA som inte är avdragsgill och sedan konvertera balansen till ett Roth-konto.

Denna bakdörrstrategi är perfekt laglig och gör det möjligt för rika skattebetalare att effektivt samla en pool av skattefria pengar för sin pension, men det finns också några potentiella nackdelar som måste beaktas. (För mer, se: Är en bakdörr Roth IRA lämplig för dig? )

Fördelarna med Backdoor-strategin

Den mest uppenbara fördelen att använda bakdörrstrategin är, som tidigare nämnts, den höga -inkomsttagare kan använda den för att skapa en skattefri pool av pengar som de kan använda vid pensionering. För de i de två högsta skattekonsolen kan detta vara en riktig välsignelse, särskilt om de är tillräckligt små för att de ska kunna öka sina bidrag till en stor summa.

En skattefri återkallelse på $ 40.000 leder till betydande besparingar för någon i 39. 6% skattefästet jämfört med någon i en av de två nedre parenteserna. Strategin är också relativt lätt att uppnå. Allt som krävs är att öppna en Roth och traditionell IRA (om skattebetalaren inte har någon av dem redan) och sedan göra en insättning följd av en enda överföring (och dubbel denna process för gifta skattebetalare som fil gemensamt).

Du kan använda denna strategi om din inkomst ligger rätt nära årets AGI-gräns för Roth-bidrag (fasutgången börjar vid $ 118 000 för enstaka filers och $ 186 000 för giftermål som lämnas gemensamt år 2017 ). På så sätt behöver du inte omklara dina direkta bidrag från Roth om din inkomst händer att stiga över gränsen. (För mer, se: Kan jag köpa ETF för My Roth IRA? Nackdelar med Backdoor Strategy

Även om proceduren för bakdörrsstrategin är ganska enkel är det möjligt att begå några fel som kan bli ganska obekvämt att korrigera.

Om du till exempel gör ditt bidrag till det avdragsgilla traditionella IRA och sedan lämnar det tills det ackumulerar tillräckliga investeringsinkomster för att överstiga det fulla bidragsbeloppet innan du konverterar det, måste du omvända överskottet av konverteringen innan slutet av året eller stötta böterna från Internal Revenue Service.

Ett vanligare problem att många skattebetalare som använder detta strategiska ansikte bidrar med hela beloppet och sedan konverterar det när de har andra traditionella IRA, förenklad anställdspension eller SIMPLE IRA-saldon på annat håll. När detta händer är skattskyldaren skyldig att beräkna ett kvot av de pengar i dessa konton som har beskattats redan mot de aggregerade saldon som inte har beskattats (det vill säga alla skatteförskjutna kontosaldon som du drog in dina bidrag mot de som du inte gjorde).

Beloppet av bidrag och omvandling multipliceras sedan med denna procentandel, och produkten räknas sedan som beskattningsbar inkomst. Det innebär också att du inte ska rulla över en traditionell arbetsgivarbaserad pensionsplan till en traditionell IRA samma år som du använder den här strategin, eftersom hela saldot ökar det bidragsbelopp som du kommer att skylla skatt på. (För mer, se:

Hur kan jag finansiera en Roth IRA om min inkomst är för hög? ) En annan möjlig nackdel med att använda bakdörren bidrar till lagstiftningsåtgärder. Kongressen hade aldrig riktigt för avsikt att skapa detta smutthål när de upphävde inkomstgränsen för omvandlingar 2010. Obama-administrationen gjorde ett försök att stänga detta smutthål med lagstiftning som föreslogs 2016.

Medan den flesta finansiella lagstiftningen endast gäller transaktioner framöver finns det åtminstone en teoretisk möjlighet att eliminering av detta kryphål kan tillämpas retroaktivt, vilket skulle innebära att eventuella bakdörrsposter som du har gjort kanske måste vändas vid någon tidpunkt. Oddsen för denna händelse är visserligen ganska låg, men om det gör kan du behöva lägga in flera ändrade avkastningar med en balans på grund av var och en.

The Bottom Line

Backdoor Roth IRA-bidrag kan vara en gudstjänst för rika skattebetalare som inte kan flytta pengar till ett skattefritt konto på något annat sätt. Men de som har utestående förskott IRA-saldon av något slag måste veta hur man beräknar den rätta beskattningsbara andelen för sina bidrag eller riskerar en revision som kommer att leda till ytterligare skatteskulder och ränta och påföljder. (För mer, se:

Jag Maxed Out My IRA! Nu Vad? )