a:

Alla typer av individuella pensionskonton, eller IRA, erkända enligt den federala skattekoden, har ett väsentligt skydd från borgenärer under konkurs. Skydd för IRA: er har undertecknats i lag av president George W. Bush enligt lagen om konkursskydd och konsumentskydd, eller BAPCPA, 2005. Beskydd enligt denna lag varierar beroende på typen av IRA. Från och med augusti 2015 skyddas traditionella IRAs och Roth IRAs till ett värde av $ 1, 245, 475. Detta värde justeras för inflation vart tredje år, med nästa anpassningsdatum som planeras till 1 april 2016. SEP IRA, SIMPLE IRA och mest överlåtna IRA är helt skyddade från fordringsägare i en konkurs, oavsett dollarns värde.

AD:

Lag om konkursskydd och konsumentskydd

Medan federala konkurslagar länge har skyddat 401 k) planer, pensioner och liknande arbetsgivarbaserade, kvalificerade pensionsplaner, kom IRA endast under federalt skydd med uppgörelsen av BAPCPA. Bland ett brett utbud av konkursreformer, inklusive ökade krav på insolvensförfarande enligt kapitel 7, introducerade BAPCPA de första explicita federala konkursskydd för tillgångar som innehas i IRA. Före BAPCPA definierades IRA-skydd på statens nivå, eller inte alls. Efter BAPCPA erbjuds konkursskydd för IRA-tillgångar till medborgare i alla stater.

AD:

Traditionella IRAs och Roth IRAs

BAPCPA modifierade federala konkurslag för att ge skydd för upp till 1 miljon dollar i tillgångar som innehas i en traditionell IRA eller en Roth IRA. För att upprätthålla det verkliga värdet av detta skydd över tiden föreskrivs i lagen att en regelbunden inflationsjustering baseras på arbetsavdelningens konsumentprisindex för alla stadsförbrukare. Inflationen har beräknats och utfärdats vart tredje år sedan den första justeringen gjordes den 1 april 2007.

AD:

Under den nuvarande treårsperioden, som slutar den 1 april 2016, skyddas både traditionella och Roth IRAs till ett totalt dollarvärde på $ 1, 245, 475 per person. Detta begränsade skydd gäller summan av alla traditionella och Roth IRA-konton som innehas av en viss person, inte till varje IRA-konto i isolation. Medan traditionella och Roth IRA-fonder som överstiger $ 1, 245, 475 inte skyddas enligt BAPCPA, anges i lagen att konkursdomstolar är fria att förlänga ytterligare skydd om rättvisan garanterar det och domaren beslutar att bevilja det.

SEP IRAs och SIMPLE IRAs

Förenklade anställningsplaner, eller SEP, IRAs och Spara Incitament Matchplan för anställda av små arbetsgivare, eller SIMPLE, IRAs är fullt skyddade i händelse av konkurs. Dessa skydd matchar de långsiktiga skydd som beviljats ​​andra arbetsgivare-sponsrade individuella pensionskonton, inklusive 401 (k) planer och vinstdelning planer.

Rollover IRAs

I samband med lagen om konkursskydd och konsumentskydd är en övergångs IRA ett traditionellt eller Roth IRA-konto som ursprungligen finansierades genom en överföring från en kvalificerad pensionsplan. Kvalificerade pensionsplaner innehåller standard 401 (k) planer, traditionella pensionsplaner och vissa vinstdelning planer. Under BAPCPA är en korrekt genomförd rollover IRA som härrör från en kvalificerad pensionsplan fullt skyddad från borgenärer i konkurs.

Kom ihåg att när övergången av tillgångar är klar är en övergångs-IRA inte väsentligen annorlunda än någon annan traditionell eller Roth IRA förutom tillgångens källa. För att säkerställa ett fullständigt skydd för en övergångs IRA med ursprung i en kvalificerad pensionsplan är det en bra idé att skapa ett separat IRA-konto för överlåtnings tillgångar som skiljer sig från andra befintliga traditionella eller Roth IRA. Även om underhåll av separata konton inte uttryckligen krävs enligt lag, hjälper det att undvika potentiella problem under ett konkursförfarande. Med separata konton är tillgången till tillgångar lätt att dokumentera och tillgångsbassängerna är lätta att spåra för att säkra alla tillgängliga konkursskydd.