Om en individ ändrar en väsentligen lika periodisk betalning (SEPP), inklusive att avbryta SEPP före slutet av den tillämpliga SEPP-perioden eller öka eller minska den erforderliga mängden på ett sätt som inte är tillåtet Enligt bestämmelserna ska alla 10% straff (tilläggsskatt) som avstår enligt regel 72 (t) förfaller. Enligt IRC 72 (t) (4) gäller även räntorna på dessa belopp. Betalningar som uppstår efter SEPP har ändrats kommer att behandlas som vanliga utdelningar med förbehåll för 10% tilläggsskatt, om inget undantag gäller.
Flera undantag till ändringsreglerna gäller emellertid. Till exempel kan en enskild sänka hans eller hennes SEPP-belopp genom att göra en engångsswitch från avskrivnings- eller annutiseringsmetoden till den önskade minimidistributionsmetoden (RMD). Personer bör kolla med sin skattesäljare för att avgöra huruvida en ändring har skett.
För vidare läsning, se Regler beträffande väsentligen lika periodisk betalning , Ta strafffria avdrag från din IRA och Undvik IRS-påföljder på dina IRA-tillgångar .
Den här frågan besvarades av Denise Appleby (Kontakt Denise)
Jag kommer att få pengar från en QDRO som utförs enligt min skilsmässa. Jag skulle vilja ta en del av pengarna som en fördelning för att betala för ett nytt hem. Vad är skattemässiga konsekvenser av att göra detta?
Det finns flera frågor att tänka på: Den tidiga distributionsstraffen - Tillgångar som distribueras från en kvalificerad plan i enlighet med en kvalificerad inhemsk förbindelseledning (QDRO) är befriade från straffet på 10 procent för tidig distribution. Om du kommer att använda någon del av tillgångarna omedelbart kan det vara praktiskt att inte rulla över den delen av tillgångarna till en IRA.
Jag är en första hemköpare. Om jag tar en fördelning från min 401 (k) för att köpa mark och ett hus, måste jag betala ett straff på denna distribution? Vilken typ av blankett ska jag också fila med mina skatter och visa IRS att $ 10.000 gick mot en ho
Som du kanske redan vet, du måste uppfylla vissa krav som beskrivs i 401 (k ) planera dokument, anses vara berättigat att få en fördelning från planen. Din arbetsgivare eller planadministratör ger dig en lista med kraven. Belopp som dras tillbaka från din 401 (k) plan och används för köp av ditt hem kommer att bli föremål för inkomstskatt och en 10% tidig fördelning.
Jag förstår att jag kan dra tillbaka från 401k året jag vänder 55 utan 10% straff (IRS 575). Kan jag göra samma sak med en IRA utan 10% straff?
Du hänvisar till regeln där det anges att utdelningar från din kvalificerade plan (inklusive 401k, vinstdelning, penninginköp och 403b-planer) efter att du har skilt dig från din arbetsgivare inte kommer att omfattas av 10% tidig uppsägningstraff, förutsatt att avskiljningen sker i eller efter året når du 55 år. Eftersom denna regel är baserad på att du lämnar arbetsgivarens tjänster som erbjuder den kvalificerade planen, gäller den inte för IRA.