Individuella pensionskonton - eller IRA - har blivit ett populärt sätt för många amerikaner att spara för sin pensionering. Genom att göra det möjligt att investera med skattefri tillväxt eller skatteuppskjuten har traditionella och Roth-IRAer blivit bland de största finansiella tillgångarna som ägs av många hushåll. Dessa dynamik har lett till viss granskning avseende arv och relaterade planeringsproblem, och finansiella rådgivare och skatte- och fastighetsplanerare bör notera.

I juni 2014 avgjorde högsta domstolen i ett ärende om skydd för ärvda pensionsfonder i konkurs. Clark v. Rameker berörde en kvinna som arvde 450 000 000 kronor från hennes mors IRA och sedan inlämnade konkurs nio år senare med 300 000 000 kvar på kontot. Enligt tidigare lag skyddades IRA-finansierade med årliga avgifter från fordringsägare upp till $ 1. 2 miljoner.

Den amerikanska högsta domstolen avgjorde den 12 juni 2014 i en 9-0-mening att medel som innehas i ärvda IRA är inte "pensionskassor" i den mening som avses i 11 USC 522 (b) (3) ) c), och därför inte befriad från konkursboet. Som ett direkt resultat av domslutet började många finansiella rådgivare och fastighetsjurister spekulera om de bästa sätten att skydda ärftliga IRA. (För relaterad läsning, se:

Skattebesparande råd för IRA-ägare .)

Skyddsstrategier

Det finns ett antal olika sätt att se till att ärvda IRAer är skyddade mot fordringsägare efter högsta domstolen i U. S.. Om en make arvar IRA, kan kontot rullas över till sin egen IRA, som då skyddar pengarna från fordringsägare enligt ovan nämnda lagar. Situationen växer mer komplicerat när en icke-maka ärver en IRA. (För relaterad läsning, se:

Skattbehandling av Roth IRA-fördelningar .) Inherited IRA kan inte blandas med en icke-makas eget konto, men måste istället tas ut inom en begränsad tidsram. Dessa uttag kan utlösa betydande skatteeffekter, med årlig inkomst efter de första $ 12, 149 beskattas till högsta räntan på 39,6%. Självklart kan dessa kostnader avsevärt sänka värdet på den ärvda IRA, medan kontot förblir utsatt för fordringsägare under tiden. (För mer information, se:

Hur skattas IRA-uttag? ) Förtroende - ett fiduciaryavtal för en tredje part att inneha tillgångar på uppdrag av mottagare - kan erbjuda bästa skydd för icke makar som ärver IRAS. Förutom att skydda tillgångarna från borgenärer kan förtroende hjälpa till att avsevärt minska skattekonsekvenserna av att ärva en IRA, eftersom lagen kräver obligatoriska utdelningar i dessa fall för mottagare. (För relaterad läsning, se:

Att beteckna en förtroende som pensionär .) Trust Structures

De två mest populära förtroendealternativen för att skydda ärftliga IRA är så kallade genomblickbara förtroende och betrodda IRA. Beroende på situationen ger dessa förtroende icke-makar möjlighet att begränsa sina skatteeffekter och skydda sina tillgångar.

Tillsynsförtroende - där mottagarna kan identifieras individuellt - kostar mellan 1 500 och 5 000 USD för installation, vilket innebär att de är idealiska för större ärvda IRA på 500 000 000 eller mer. Dessa förtroende möjliggör att arvade IRA-utdelningar ska beskattas mot mottagarens individuella skattesatser, vilket vanligtvis är betydligt lägre än den högsta skattesatsen på 39,6% som annars skulle tillämpas.

Förtroende IRA är lägre kostnad alternativ för mindre ärvda IRA. Till en kostnad av några hundra dollar och en administrativ avgift på 1% till 2% gör det möjligt för mottagarna att dra uttag över en längre tidsram. Den betrodda IRA gör det också möjligt för ägaren (innan de går förbi eller är oförmögna) att ange tid och antal fördelningar i flera generationer. (För relaterad läsning, se:

Skattbehandling av otillåtna IRA-övertalare .) Bottom Line

Med den amerikanska högsta domstolens senaste dom att arvade IRA inte skyddas mot fordringsägare i händelse av en konkurs, finansiell rådgivare och fastighetsplanerare måste titta närmare på hur ärvda IRA hanteras. Makar kan helt enkelt rulla ärvda IRA till sina egna konton, men icke-makar kanske vill överväga alternativa lösningar, såsom genomblickbara förtroende och betrodda IRA. Dessa strukturer utgör två relativt raka alternativ för att skydda mot fordringsägare och begränsa skattekonsekvenser.