Om du har utnyttjat incitamentoptioner (ISO) under de senaste åren har du kanske blivit träffad med en rejäl alternativa minsta skatt (AMT). AMT debiteras när du utövar din ISO, håller fast vid dina aktier och säljer dem efter kalenderåret som de tilldelades dig. AMT beräknas utifrån skillnaden mellan aktiernas marknadsvärde (FMV) på det datum då du utövar aktierna och lösenpriset. (Läs mer om AMT, läs Klipp din alternativa minsta skatt. )

AD:

Medan ingen är nöjda med att betala skatt på en aktieaffär finns det en skatterättsavsättning - kallad AMT-krediten - som gynnar skattebetalarna. När du betalar din AMT-faktura utlöses AMT-krediten automatiskt. Den krediten kan användas för att sänka din federala inkomstskatträkning när det belopp du är skyldig i skatter är mer än vad det skulle ha varit under AMT. Det beror på att, till skillnad från ett avdrag som sänker det totala intäkter som du beskattas, sänker en kredit faktiskt din skattekostnad dollar för dollar. Bestämmelsen är ett sätt att kongressen hjälper till att kompensera de skattemyndigheter som uppkommer för att utöva sina ISO-standarder.

AD:

En sak som inte längre är tillgänglig är emellertid en fördel som investerare-skattebetalare fick från 2007 till 2012, vilket gjorde sina oanvända AMT-krediter "återbetalningsbara". Denna skatteförmån inleddes 2007 för att hjälpa investerare-skattebetalare som fann att AMT-krediten inte signifikant sänkte sin federala inkomstskatteavgift. Kongressen godkände dessa ändringar i skattelagstiftningen 2007 och ändrade sedan dem igen år 2008. Den återbetalningsbara AMT-krediten förlängdes emellertid inte i slutet av 2012, så skatteåret 2012 var sista gången skattebetalarna kunde utnyttja denna förmån.

AD:

Om du tittar på skatter, så är det hur det brukade fungera.

Förståelse av återbetalningsbara AMT-skattekrediter

Skattelagen ändringar som trädde i kraft 2007 var utformade för att ytterligare hjälpa människor som utövat sina ISO-satser och var tvungna att betala AMT. Dessa ändringar ansåg oanvända AMT-krediter som var minst tre år gamla (ibland benämnda "långsiktiga oanvända AMT-krediter") som "återbetalas" av Internal Revenue Service (IRS). Det innebär att skattebetalare skulle kunna kräva krediterna till:

• minska sin nuvarande AMT-faktura.
• sänka sin nuvarande federala inkomstskatträkning dollar-för-dollar.
• bära kvalificerade återbetalningsbara krediter över obestämd tid (tillämpa dem på senare inkomstskatträkningar).
• samla övertagande krediter som kontantbetalning från IRS

Den lag som trädde i kraft 2007 (för skatter som betalades 2007 på 2006 års inkomstinkomst) gjorde det möjligt för personer att hävda det större beloppet av antingen 20% termen oanvänt AMT-kredit eller 5 000 US-dollar. IRS lägger emellertid inkomster för att minska det kreditbelopp som högreinkomsttagare skulle kunna hävda.

Kongressen ändrade lagen för 2008 genom att eliminera inkomstgränserna och öka det belopp som anses återbetalas.

Beräkning av AMT-krediten

Personer som tidigare hade utövat ISO-satser kunde beräkna sin potentiella återbetalningsbara AMT-kredit genom att använda 1040-formulärets arbetsblad för formulär 6251 (linje 45), prata med en skatteansvarig professionell, rådgöra med en revisor eller använder IRS: s online AMT-assistent.

Förändringar som genomfördes 2008 begränsade inte en skattebetalares kredit till det totala beloppet skatteskuld, vilket innebär att han eller hon kunde hävda AMT-krediter som uppgick till mer än det belopp som hölls för skatter, som redan betalats i kvartalsvis beräknat skatt eller som var skyldig på den aktuella skatteräkningen.

Effektiv 2008 (för skatter som betalades 2009 på inkomstinkomst 2008) skulle skattebetalarna kunna kräva det större beloppet på:

• 50% av långfristig outnyttjad kredit som ackumulerats tre år eller mer före ansökningsåret

eller < mängden återbetalningsbar AMT-kredit som anges på förra årets 1040-formulär

• Om de till exempel hade tjänat 80 000 dollar i AMT-kredit 2004 och ingen i efterföljande år kunde de kräva 40 000 dollar (50% av de kvalificerade oanvänd kredit) vid inlämning av sina 2010-skatter i april 2011. För att samla in deras återbetalningsbara kredit på $ 40 000, skulle de ha behövt komplettera IRS Form 8801 och har skickat det till IRS tillsammans med deras 1040 Form.

Låt oss dock säga att du var skyldig att betala $ 11 425 i federala inkomstskatter för arkiveringsåret 2009. När IRS erhöll din Form 8801 (för att kräva din återbetalningsbar kredit på $ 40 000) skulle det ha dras av det belopp du skylde ( $ 11, 425) och skickade sedan en check för skillnaden på $ 28, 575.

Skattebetalaren skulle kunna använda den återbetalningsbara krediten för att betala sin federala inkomstskatträkning och få en kontant återbetalning. Dessutom skulle han eller hon 2011 ha kunnat göra anspråk på $ 40 000 i återbetalningsbar kredit - resterande belopp från 2008 återbetalningsbart kreditbelopp. Skattebetalaren kunde ha samlat in den återstående krediten vid inlämning av formuläret 1040 för 2010-skatter.

Tyvärr för skattebetalare som kunde ha fortsatt att gynna, var den återbetalningsbara AMT-kreditavgiften endast planerad att bestå i sex år (2007-2012) och kongressen förlängde den inte eller gjorde den permanent.

Bottom Line

Under de sex åren från 2007 till 2012 hjälpte den återbetalningsbara AMT-kreditavgiften vissa skattebetalare att betala sin AMT-faktura, återhämta pengar de betalade ut på sin AMT-faktura och betala sina federala inkomstskatträkningar. Vidare kan du arbeta med en professionell skatteförhandlare eller skattemyndighet för att säkerställa att du korrekt lämnar in dina fordringar och maximerar dina förmåner enligt gällande lagar. (Om skattereglerna är förvirrande för dig, ta en titt på

Skattekodens uppfattning för att hitta sätt att hjälpa dig att förstå det.)