När människor tänker på personer med hög nettoförmåga ser de människor med ett team av skatteexperter att föreslå skattebesparande strategier och styra dem varje steg i vägen. Det finns en uppfattning att sådana människor helt enkelt kan undvika skatter helt. Verkligheten är att rika människor står inför skatteregler som begränsar deras förmåga att ta avdrag som mindre rika människor kan ha rätt till. Dessutom har de vissa skatteproblem unika för deras ekonomiska ställning. Här är några av dessa problem.

Observera att det inte finns någon enda definition av hög nettovärde. För inkomstskatt sätts det på inkomstens storlek; för fastighetsskatt beror det på tillgångarnas storlek.

Fasoutgångar av vissa skatteavbrott

När inkomst överstiger ett visst belopp kan vissa skatteavbrott gå förlorade:

• Undantag för personliga och beroenden . Några eller alla dessa avdrag går förlorade när justerad bruttoinkomst (AGI) överskrider ett tröskelbelopp. För 2015 börjar fasutgåvan med AGI på $ 258, 250 ($ 309, 900 för gifta par som arkiverar gemensamt). Det finns en komplett phaseout med AGI på $ 380, 750 ($ 432, 400 för gifta par arkivering gemensamt).

• Produktavdrag . Upp till 80% av avdrag för välgörande bidrag, bostadsränta, fastighetsskatt och statlig inkomstskatt går förlorad när AGI överstiger en tröskelbelopp. För 2015 börjar fasutläggningen på samma nivå som för personliga och beroendet undantag.

I den mån enskilda personer med hög nettoförmåga kan få inkomst som inte beskattas för närvarande (t.ex. skattebefriad ränta på kommunala obligationer, uppskjuten ersättning), kan de minimera eller undvika fasutbyten.

Ytterligare skattesatser

Att vara en enskild person som är värd för värde kan innebära att du betalar ytterligare två skatter:

• 0. 9% på arbetsinkomst . Denna ytterligare Medicare-skatt gäller för löner och annan beskattningsbar ersättning samt inkomst för egenföretagande när modifierad justerad bruttoinkomst (MAGI) överstiger 200 000 $ (250 000 USD för gifta personer som ansöker gemensamt). Dessa trösklar justeras inte årligen för inflationen.

• 3. 8% på nettoinvesteringar . Denna andra ytterligare Medicare-skatt gäller för investeringsinkomster minskade med investeringskostnader. Mer specifikt gäller skatten för det minsta av nettoinvesteringsinkomsten eller det belopp med vilket MAGI överstiger samma tröskelbelopp som används för tilläggsskatten på arbetsinkomst (se ovan). Denna skatt skapar en effektiv skattesats för personer i toppskattefästet på nästan 24% (20% basiskapitalvinst plus 3,8% nettoinkomstskatt).

Utländska tillgångar

Det är inte ovanligt att personer med hög nettoförmåga har offshore bankkonton och andra utländska innehav. Det finns inget olagligt om detta, men det utlöser speciella rapporteringskrav och kan öka revisionsrisken för dessa personer.

U. S. Medborgare och invånare måste rapportera intäkter från utländska källor (om de betalade skatter på denna inkomst utomlands kan de kvalificera sig för utländsk skattekredit eller avdrag för sin skatteplikt). (För mer, se Förstå beskattning av utländska investeringar.)

Dessutom måste de göra följande rapportering:

• Filformular 3938 med Form 1040. Detta krävs när värdet i kontot (s) överstiger ett visst belopp på årets sista dag (beloppet varierar för ensamstående eller gifta personer och för dem som bor i USA eller utomlands).

• FinCEN Report 114 . Detta är en årlig avkastning som lämnats in elektroniskt med statskassan senast den 30 juni. Den är separat och bortsett från eventuella inkomstskatter eller skatter och är obligatoriskt om det sammanlagda värdet av alla utländska finansiella konton överstiger $ 10 000 när som helst under kalenderåret .

Filantropi

De flesta personer med hög nettovärdighet ger bort rikedom varje år för att dra fördel av olika orsaker, trots minskningen av avdrag för sina donationer (förklaras tidigare). Det sätt på vilket dessa donationer görs väcker skattefrågor som strider mot.

• Att donera egendom kräver kvalificerad bedömning . Att misslyckas med att få en kan förhindra ett annat legitimt avdrag. Till exempel nekades en ägare av Jackson-Hewitt skatteservice avdrag för donation av hans privatägda lager eftersom han inte fick den nödvändiga bedömningen.

• Upprättande av stiftelser medför rapporteringskrav . De med medel för att göra betydande donationer och betala relaterade juridiska och administrativa kostnader för att upprätta stiftelser kan rikta sig till deras filantropi. Hur fonderna används samt rapportering och andra upplysningskrav kan ge upphov till någon trots de bästa avsikterna. (Notera de senaste problemen med Clinton Foundation och dess refiling av tidigare avkastning.)

• Beviljande av bevarandehanteringar har specifika hinder . Donorer kan effektivt fortsätta att använda sin egendom samtidigt som man får ett nuvarande skatteavdrag om de ger en viss typ av service till förmån för allmänheten. Många fall under åren visar hur lätt det är för personer med högavlönade skatterådgivare att göra misstag. Till exempel kan inte leasingavtal beviljas om det finns någon hypotekslån på fastigheten om inte långivaren instämmer i att underordna det (rätt att samla genom avskärmning efter att välgörenhetens rätt att behålla fastigheten). Donatorn kan inte behålla rätten att ersätta egendom eller återkräva det om IRS inte tillåter avdrag.

Fastighetsskatt

Ackumulerande förmögenhet är en sak; vidarebefordra den till nästa generation är en annan. Federal skattelag tillåter varje person att skicka in skattefritt bara så mycket innan en 40% federal fastighetsskatt gäller. (Det kan också finnas statliga dödsskatter, som kan slå fastigheter på lägre nivåer än den federala fastighetsskatten.) Medan de flesta inte behöver vara oroade med federal fastighetsskatt på grund av ett generöst undantagsbelopp (5,3 miljoner dollar år 2015) Som fulla avdrag för belopp som överförs till makar eller välgörenhetsorganisationer, behöver vissa personer med hög nettovärde fortfarande planera för denna skatt.Omkring 10 000 fastigheter varje år måste lämna in federala fastighetsskattedeklarationer och planering behövs för att skydda affärsintressen, konstverk och annan egendom så att det inte behöver likvideras för att betala boendeskatten. (Se 4 sätt att minimera fastighetsskatt .)

Revisioner

Medan revisionsräntorna är låga, ger rikare individer, särskilt de som är egenföretagare, högre priser än andra individer. Exempelvis granskade IRS i 2014 7,5% av hushållen med en inkomst över 1 miljon dollar jämfört med en total individuell granskningshastighet på 0,86%. Sådana individer kan inte ändra revisionsräntorna. De kan bara följa skattebestämmelserna och se till att de har all säkerhetskopiering som behövs för de positioner som krävdes på deras avkastning om de granskas. (För ytterligare läsning, se Hur fungerar IRS-revisioner? Bottom Line

Rikedom ger fördelar, men ur ett skatteperspektiv skapar det speciella utmaningar. Naturligtvis bör personer med hög nettovärdighet arbeta med skattesekreterare för att utnyttja alla de raster som de har rätt till och för att undvika skatteproblem.