Sedan starten 1978 har 401 (k) -planen vuxit till den mest populära typen av arbetsgivare-sponsrade pensionsplaner i Amerika. Miljoner arbetare är beroende av de pengar de har sparat i den här planen för att försäkra sig om sina pensionsår, och många arbetsgivare använder sina 401 (k) planer som ett medel för att distribuera aktiebolag till anställda. Få andra planer kan matcha den relativa flexibiliteten som 401 (k) s erbjuder.

På senare tid framkom flera variationer av denna plan, såsom SIMPLE 401 (k) och säkerhetshamn 401 (k). Här går vi över 401 (k) s och visar dig hur de hjälper miljontals människor att förbereda sig för pensionering. (För bakgrundsavläsning, se handledningen 401 (k) och kvalificerade planer .)

Vad är en 401 (k) plan?

Enligt definition är en 401 (k) plan ett arrangemang som tillåter en anställd att välja mellan att ta ersättning i kontanter eller skjuta upp en procentandel av det till ett 401 (k) konto enligt planen. Beloppet uppskjutet är vanligtvis inte beskattningsbart för arbetstagaren tills det återkallas eller distribueras från planen. Om planen tillåter kan dock en anställd göra 401 (k) bidrag efter skatt (dessa konton är kända som Roth 401 (k) s), och dessa belopp är i allmänhet skattefria vid återkallande. 401 (k) Planer är en typ av pensionsplan som kallas en kvalificerad plan, vilket innebär att denna plan styrs av de bestämmelser som anges i lagen om anställningsavgångsinkomstförsäkring av 1974 och skattekoden.

Kvalificerade planer kan delas upp på två olika sätt: de kan vara antingen avgiftsbestämda eller förmånsbestämda pensionsplaner. 401 (k) Planer är en typ av avgiftsbestämd plan, vilket innebär att en deltagares balans bestäms av bidrag till planen och genomförandet av planinvesteringar. Arbetsgivaren är vanligtvis inte skyldig att göra bidrag till planen, vilket vanligtvis är fallet med en pensionsplan. Många arbetsgivare väljer emellertid att matcha sina anställdas bidrag till en viss procentandel och / eller göra bidrag enligt en vinstdelning. (För relaterad läsning, se Förlusten av den förmånsbestämda planen .)

Bidragsgränser

För 2017 är det maximala ersättningsbeloppet som en anställd kan skjuta upp till 401 (k) planen 18 000 dollar. Medarbetare 50 år i slutet av året och äldre kan också göra ytterligare uppskovsbidrag på upp till $ 6 000. Den maximala tillåtna arbetsgivaravgiften för arbetstagare / anställda är fortfarande på $ 53 000 för 2016 och $ 54 000 för 2017 (eller $ 59 000 för personer i åldern 50 år och äldre). Arbetsgivarkomponenten innehåller matchande bidrag, nonelective bidrag och / eller vinstdelning.

Investeringar

Vanligtvis placeras planbidrag i en portfölj av fonder, men kan innehålla aktier, obligationer och andra investeringsfordon som tillåts enligt bestämmelserna i styrningsdokumentet.

"Många 401k-planer har indexfonder alternativ som är billiga sätt att investera i en diversifierad blandning av tillgångar. En amerikansk stor kapitaliserad (cap) tillväxt och värdealternativ är ett bra ställe att börja. följt av en liten cap val. Båda skulle kunna vara tillväxt, säger Elyse Foster, CFP®, grundare av Harbour Financial Group, Boulder, Colo. "Välj sedan ett främmande index, stort valmöjligheter erbjuds vanligtvis. Obligationer kan läggas till via ett index också - en bred amerikansk företagsobligationsfond är en bra ide. Många 401 (k) s erbjuder nu ett fastighetsalternativ i form av ett REIT. Detta är ett utmärkt sätt att diversifiera. Om planen erbjuder en utländsk REIT, köp båda. Denna diversifierade mix kommer över tiden att fungera bra. "

Distributionsregler

Distributionsreglerna för 401 (k) planer skiljer sig från de som gäller för IRA. Pengarna inom planen växer skatteuppskjuten som med IRA. Men medan IRA-distributioner kan göras när som helst måste en utlösande händelse vara uppfylld för att fördelningar ska ske från en 401 (k) plan. Som en följd av detta kan 401 (k) tillgångar vanligen endast återkallas under följande villkor:

• Vid arbetstagarens avgång, död, funktionshinder eller åtskillnad från tjänst till arbetsgivaren
• Vid arbetstagarens uppnående av åldern 59½
• När arbetstagaren upplever svårigheter enligt planen, om planen tillåter utmattning av utklaganden (se När en 401 (k) motgång av svårigheter gör mening )
• Vid planens upphörande

Obligatorisk minsta utdelningar (RMD) måste börja vid åldern 70½, såvida inte deltagaren fortfarande är anställd och planen tillåter att RMDs skjuts upp till pension. "Om du fortfarande tycker om att arbeta i dina guldår och nå det viktigaste 70½ där RMD-er krävs, behöver inte ta dem från 401 (k) där du fortfarande arbetar. Du måste dock ta RMD från eventuella IRA eller andra pensionskonton (exklusive Roth IRA). Men du kan rulla dina IRA eller gamla 401 k) s till din befintliga 401 (k) där du fortfarande arbetar och a ogiltiga RMDs medan de är anställda. Undvikande av RMD-värden över 70 ½, medan du fortfarande arbetar, förutsätter alltid att du inte äger mer än 5% av företaget. annars måste du ta RMD även om det fortfarande fungerar, säger Dan Stewart, CFA®, VD och Chief Investment Officer, Revere Asset Management, Inc., Dallas, Texas.

Fördelningen kommer att räknas som vanlig inkomst och bedömas en 10% tidig utdelningstraff om utdelningen sker före åldern 59½, om inte undantag gäller. Undantag omfattar följande:

• Fördelningen sker efter arbetstagarens död eller funktionshinder.
• Fördelningen sker efter att arbetstagaren skiljer sig från tjänsten , förutsatt att avskiljningen sker under eller efter kalenderåret som arbetstagaren når 55 år.
• Fördelningen sker till en alternativ betalningsmottagare enligt kvalificerad inhemsk relationer (QDRO). (För mer om detta, se Skilsmässa • Det rätta sättet att dela pensionsplaner .)
• Medarbetaren har självriskavdrag som överstiger 10% av justerad bruttoinkomst.
• Fördelningarna tas som en serie av väsentligen lika periodiska betalningar över deltagarens liv eller deltagarens och mottagarens gemensamma liv. (Se Betydande jämna periodiska betalningar (SEPP): Läs reglerna för att lära dig mer.)
• Fördelningen representerar en snabb korrigering av överflödiga bidrag eller uppskjutningar.
• Fördelningen är en följd av en IRS-avgift på anställdas konto.
• Fördelningen är inte skattepliktig.

Undantagen för högre utbildningskostnader och första gången hemköp gäller endast för IRA.

Majoriteten av pensionärer som drar inkomster från deras 401 (k) s väljer att rulla över beloppen till en traditionell IRA eller Roth IRA. En övergång tillåter dem att undkomma de begränsade investeringsval som ofta presenteras i 401 (k) konton. Anställda som har arbetsgivarbestånd i sina planer är också berättigade att utnyttja regleringen "Netto orealiserad uppskattning" (NUA) och motta kapitalvinstbehandling på resultatet. (Se Rolling Over Company Stock: Ett beslut att tänka två gånger om .)

Lån

Planlån är ett annat sätt att anställda får tillgång till sina planer, men det gäller flera restriktioner. För det första är lånealternativet tillgängligt enligt arbetsgivarens gottfinnande - om arbetsgivaren väljer att inte tillåta planlån, kommer inga lån att finnas tillgängliga. Om det här alternativet är tillåtet, kan upp till 50% av den anställdas balanserade balans nås, om beloppet inte överstiger $ 50 000, och det måste vanligtvis återbetalas inom fem år. Lån som används för primärinköp kan dock återbetalas under längre perioder.

Räntan måste vara jämförbar med den räntesats som utlåningsinstituten betalar för liknande lån. Eventuellt obetalt saldo kvar i slutet av termen kan anses vara en fördelning och kommer att beskattas och straffas i enlighet därmed. och 8 skäl att aldrig låna från din 401 (k) .) Gränser för höginkomsttagare

För de flesta rank-and-file-anställda är gränsvärdet för dollarbidrag tillräckligt högt för att möjliggöra tillräckliga inkomstnivåer. Men dollarbidragsgränserna på 401 (k) planer kan vara ett handikapp för anställda som tjänar flera hundra tusen dollar per år. En anställd som tjänar 750 000 000 i 2017 kan bara innehålla de första 270 000 000 kronor av inkomst när man beräknar maximala möjliga bidrag till en 401 (k) plan. Arbetsgivare har möjlighet att tillhandahålla icke-godkända planer, såsom uppskjuten ersättning eller ledningsbonusplaner för dessa anställda, för att de ska kunna spara ytterligare inkomst för pensionering. "Livräntor skulle erbjuda skattesprutning av tillväxt men inte avdrag", säger Allan Katz , presidenten, Comprehensive Wealth Management Group, LLC, Staten Island, NY

The Bottom Line

401 (k) planer kommer att fortsätta att spela en viktig roll i pensionsplaneringsindustrin under de kommande åren. I den här artikeln har vi bara berört de viktigaste bestämmelserna i 401 (k) planer.För mer specifik information om de tillgängliga alternativen, kontakta din arbetsgivare och planleverantör. Och titta på eventuella förändringar i skatteavdraget 401 (k) s (se

Kongressen kan ta bort din 401 (k) skatteavdrag ).