a:

Transaktioner med armlängder förekommer mellan parter som är främlingar eller mellan enheter separerade och unika från varandra. Dessa enheter är osannolikt att pressa varandra att agera mot sina egna oberoende intressen och kommer sannolikt att uppnå en överenskommelse med prissättning nära marknadsvärden. Transaktioner som genomförs på detta sätt antas vara fria från de förvirringar som skapas av ett nära förhållande mellan parterna. Affärstransaktioner som direkt involverar parter som har ett nära eller personligt förhållande, till exempel ett familjeförhållande, ligger inte i armlängd.

Huruvida armlängdstransaktioner är bättre beror på perspektiv och avtalets specifika villkor. Särskilda skattekonsekvenser finns för transaktioner som inte är i armlängd, eftersom dessa transaktioner ibland utgör en intressekonflikt. En överenskommelse i armlängd resulterar vanligen i ett kontrakt som närmar sig det verkliga marknadsvärdet än en transaktion mellan närstående. När federala byråer eller privata företag är involverade i transaktionen kan upplysningar om transaktionsinformationen vara nödvändiga om transaktionen inte är i armlängd. I allmänhet bör en transaktion som är oberoende av att andra utomstående parter deltar och genomförs med full hänsyn till eventuella skattekonsekvenser inte kräva ytterligare rättslig eller rättslig granskning. En intressekonflikt kan misstänks i transaktioner som inte är i armlängd, som exempelvis använder offentliga medel. IRS begränsar användningen av transaktioner som inte ligger i armlängden mellan närstående företag som har en nära relation, så det här är en annan potentiell fallgrop. Om de berörda parterna använder sina egna tillgångar i transaktionen och inte bedriver olaglig verksamhet, kan transaktionen som inte är i armlängden faktiskt vara gynnsam för alla parter och vara bättre än en armlängdstransaktion.