De flesta pensionsplandeltagarna använder förskottstillgångar för att finansiera sina arbetsgivares sponsrade planer som 401 (k) och 403 (b) konton, eller de gör anspråk på skatteavdrag för belopp som bidrar till deras traditionella IRA. I båda fallen kan dessa bidrag bidra till att minska individens skattepliktiga inkomst för det år som bidraget gäller. Det är dock också möjligt att bidra med belopp till arbetsgivarbaserade planer efter skatt, och för IRA kan bidrag inte vara avdragsgilla. Fördelen med att ackumulera tillgångar efter skatt på ett pensionskonto är att när de distribueras är beloppen skatte- och strafffria. Denna fördel uppnås dock endast om nödvändiga åtgärder vidtas.

AD:

Håller reda på dina efter skattesatser
Hämta fördelarna med denna strategi börjar med bra rekordhantering och tydlig kommunikation med din planadministratör och IRS.

Ditt kvalificerade plankonto
Administratören för din kvalificerade plan är ansvarig för att hålla reda på vilken del av ditt saldo som hänför sig till tillgångar efter skatt och förskottstillgångar. Det hjälper dock om du kontrollerar dina uttalanden regelbundet för att se till att tabellerna matchar vad du tycker att de borde vara. Detta gör att du kan klargöra eventuella skillnader med planadministratören.

AD:

Din IRA
Din IRA-förvarare är inte skyldig att hålla reda på saldot efter skatt i din IRA, och de flesta, om inte alla, gör det inte. Som ägare till IRA är du ansvarig för att hålla reda på sådana saldon, och detta kan uppnås genom att införa IRS Form 8606.

Om du gör ett icke-avdragsgilt bidrag till din traditionella IRA, eller rulla över efter skatt tillgångar från ditt kvalificerade plan konto till din IRA, måste du ladda IRS Form 8606 för året beloppet är bidragit till IRA. Medan IRS för närvarande inte behöver formulär 8606 som lämnas in för överlåtelse av belopp efter skatt, kan det vara en bra idé att registrera sådana belopp för dina poster. Form 8606 låter IRS veta att beloppet representerar tillgångar efter skatt, och det hjälper dig att hålla reda på saldot på din IRA som borde vara skattefri när den distribueras. Form 8606 måste också lämnas in för varje år där utdelningar sker från någon av dina traditionella, SEP eller SIMPLE IRA och du har ackumulerat efter skatt i någon av dessa konton. Se till att du läser de viktiga arkiveringsanvisningarna som följer med formulär 8606 - de ger information om de delar av formuläret som måste fyllas i.

AD:

Skattebehandling av efter skatt
Kvalificerade planer
I allmänhet anger din planadministratör det skattepliktiga beloppet fördelat på ditt kvalificerade plankonto på Form 1099-R som du ta emot för året. Om beloppet inte anges korrekt på 1099-R, kan du begära skriftlig bekräftelse från planadministratören av den del av utdelningen som kan hänföras till tillgångar efter skatt.Detta kommer att bidra till att du inkluderar rätt belopp i din skattepliktiga inkomst för året.

IRAs
Med undantag för "återbetalning av överskjutande avgifter" är din IRA-förvarare inte skyldig att skilja mellan den skattepliktiga och icke skattepliktiga delen av belopp som distribueras från din traditionella IRA. Du måste tillhandahålla den informationen på din inkomstskatt genom att ange hela beloppet av fördelningen mot det belopp som är skattepliktigt. Mer information finns i anvisningarna för rad 15a i IRS-formuläret 1040. Ovan nämnda formulär 8606 hjälper dig att bestämma de skattepliktiga och icke skattepliktiga delarna av belopp som distribueras från din traditionella IRA.

Pro rata behandling av utdelningar
Om ditt kvalificerade plan eller 403 (b) konto eller traditionella IRA innehåller efter skatt, innehåller utdelningar vanligen en pro rata mängd av din förskott och efter skatt. För detta ändamål behandlas alla dina traditionella, SEP och SIMPLE IRA som ett konto. Ta till exempel ut att du i genomsnitt har gjort $ 20 000 i efterskottsbidrag till din traditionella IRA under årens lopp, och din traditionella IRA innehåller också förskottstillgångar på $ 180 000, hänförligt till överlåtelse av pretaxtillgångar och avdragsgilla avgifter. Fördelningar från din IRA kommer att innehålla ett pro rata belopp av före skatt och efter skatt. Låt oss titta på ett exempel med dessa nummer.

Exempel
John har flera IRA, som består av följande saldon:

• Traditionell IRA nr 1, som inkluderar hans icke-avdragsgilla (efter skatt) bidrag på $ 20 000
• Traditionell IRA Nej . 2, som inkluderar en övergång från hans 401 (k) plan i mängden $ 150 000
• Traditionell IRA nr 3, som verkligen är en SEP IRA, som inkluderar SEP-bidrag på $ 30 000

Totalt $ 200 , 000

I 2013 drar John ut 20 000 dollar från IRA nr. 1.

John måste inkludera 18 000 dollar som beskattningsbar inkomst från 20 000 USD han drog tillbaka. Detta beror på att alla John's Traditional, SEP och SIMPLE IRAs behandlas som en IRA för att bestämma skattebehandlingen av utdelningar, när John har basen (efter skatt) i någon av hans traditionella, SEP eller SIMPLE IRA.

Följande formel kan användas för att bestämma mängden av en fördelning som ska behandlas som icke skattskyldig:

Bas / Kontobalans x Distributionsbelopp = Belopp Ej Skattat Skatt

Använda siffrorna i exemplet ovan skulle formeln fungera enligt följande:

$ 20 000 / $ 200 000 x $ 20 000 = $ 2 000

Eftersom IRS Form 8606 innehåller en inbyggd formel för att bestämma skatteplikten av fördelningar från din traditionella IRA, du kanske inte behöver använda denna formel för distributioner från din IRA.

För kvalificerade plankonton som innehåller en balans mellan belopp efter skatt, fördelas vanligtvis för att inkludera belopp från före och efter skatt. Det betyder att, i likhet med IRA, kan du inte välja att bara fördela din balans efter skatt. Dock gäller vissa undantag. Till exempel, om ditt konto innehåller efter skatt saldon som uppkommit före 1986, kan dessa belopp fördelas i sin helhet, vilket resulterar i att hela beloppet är icke skattskyldigt, i stället för att vara pro-rated.

Omräkning av efterskattningsbalans
Om din pensionskonto innehåller belopp efter skatt, huruvida dessa belopp kan rullas över beror på vilken plan som överföringen görs.

Följande är en sammanfattning av övergångsreglerna för dessa belopp:

• IRA till IRA : Alla överdragningsberättigande belopp kan rullas över till en IRA. Detta inkluderar efter skattbelopp.
• IRA till kvalificerad plan / 403 (b) : Alla överlåtningsberättigande belopp kan rullas över till en kvalificerad plan / 403 (b), förutsatt att planen tillåter det. Men detta inkluderar inte efter skattbelopp - sådana belopp kan inte rullas från en IRA till en kvalificerad plan / 403 (b).
• Kvalificerad plan / 403 (b) till traditionell IRA : Alla överdragsberättigande belopp kan rullas över till en traditionell IRA. Detta inkluderar efter skattbelopp.
• Kvalificerad plan / 403 (b) till kvalificerad plan / 403 (b) : Alla överlåtningsberättigande belopp kan rullas över till en annan kvalificerad plan / 403 (b), förutsatt att planen tillåter det. Detta inkluderar mervärdesskatt efter skatt, förutsatt att dessa belopp transageras som direkta överlåtelser.

Bottom Line
Kom ihåg, det här är bara en översikt över de regler som gäller för din efter skatt saldo på ditt pensionskonto. Att ha en grundlig förståelse av reglerna kommer att se till att du tar med rätt belopp i din skattepliktiga inkomst för det år du får en utdelning från ditt pensionskonto och därigenom inte betalar skatt på belopp som ska vara skattefria. Som alltid, var noga med att konsultera din skattesekreterare för att försäkra dig om att dina efter skattemässiga tillgångar behandlas korrekt på din avkastning och så att du vet vilka skatteformulär som ska skickas varje år.