Du kanske tror att pensionssystemet för USA: s skattesystem är komplext. För de som har arbetat utomlands kan skattemässiga konsekvenser för pensionsinkomst vara en ännu mer frustrerande labyrint av regler och avtal.

Den som får utländsk pension eller livränta betalning måste bli specialist inte bara i USA: s skattelagstiftning utan i fördragsskyldighet mellan de berörda länderna samt skattebestämmelser i det land där pensionen eller livränta härstammar. Om det är ditt första år som sorterar ut dina skatteförpliktelser, försök inte göra det ensam. Kontakta specialister på internationell skattelagstiftning och pensionering för att ställa dig på rätt väg. Detta kommer att hjälpa dig att minimera din skatt träff och maximera det belopp som du kommer att få från din pensionsbesparingar.

Utländsk pensionspension eller livränta

Pensionsintäkter från utländska källor kan komma från olika typer av konton:

• En pension eller livränta direkt från en utländsk arbetsgivare
• En förtroende för dig av en utländsk arbetsgivare
• En utbetalning från en utländsk regering eller en av dess byråer (detta kan inkludera en utländsk socialförsäkringspension)
• Betalningar från ett utländskt försäkringsbolag
• En utländsk förening eller annan enhet som är utsetts att betala livränta

Även om du arbetade för ett amerikanskt företag utomlands kan du få en livränta från ett utländskt förtroende på grund av komplikationerna för att finansiera en pension med utländsk inkomst. Finansiering av en IRA kan ibland vara omöjlig eftersom det mesta av din inkomst kan uteslutas från USA: s skatter genom utländsk intjänade inkomstutslag och utländsk bostadsutestängning.

Eftersom båda dessa undantag tillåter amerikaner som arbetar utomlands för att minska sin arbetsinkomst för att undvika beskattning från USA, gör de också ofta det svårt att investera med hjälp av IRA. För att kvalificera sig för att göra ett IRA-bidrag måste man ha intjänade intäkter i USA eller inkomst som U. S. skatter betalas ut. Som en ersättare inrättade några amerikanska företag ett utländskt förtroende för sina anställda som arbetar utomlands för att kunna spara för pensionering.

När det är dags att samla utländska pensioner eller livräntor, hur de ska beskattas beror på vilka länder som har pensionsfonderna och vilken typ av skatteavtal som finns mellan USA och övriga berörda län.

Varje land har förhandlat fram ett annat avtal med USA, så det är viktigt att arbeta med en skatterådgivare som inte bara är bekant med amerikansk skattelag utan också med de internationella fördragen och skattelagstiftningen som kommer att påverka de skatter du behöver att betala till varje land. Dessa fördrag innehåller ofta skattekrediter och andra verktyg som gör det möjligt för dig att minimera de skatter du är skyldig, men det kommer att ta lite forskning för att du ska fylla i skatteformulär i både USA och ett främmande land korrekt för att minimera din skattesats.

I många länder har en utländsk pension gynnsam skattebehandling inom landet, men generellt kvalificerar den inte ens som en kvalificerad pensionsplan enligt IRS-skattekoden. Detta innebär att avgifterna för företag och deras anställda inte är avdragsgilla. Eftersom detta tenderar att vara regeln, betalas inte betalningar från din utländska pensionsplan på samma sätt som en USA-baserad pension. Faktum är att även dina bidrag till pensionsplaner är fullt beskattade som en del av din bruttoinkomst. Det innebär att din utländska pension faktiskt kan beskattas två gånger - en gång när du bidragit med pengarna och igen när du samlar in det vid pensionering.

Skatteavtal med många länder utreder denna fråga så att USAs skatteplikt kan kompenseras. Däremot måste du och din rådgivare vara medvetna om fördragen och hur man fyller i blanketterna för både USA och det berörda landet.

Om du har pensioner från utländska länder där du arbetade kan du börja undersöka skatteavtal mellan USA och de här länderna på webbplatsen för den amerikanska intäkterna - USA-inkomstskattfördragen - A till Z. För vissa av de stora länderna, enskilda IRS-publikationer finns, såsom Publicering 597 - Information om Förenta staternas och Kanadas inkomstskatteavtal.

U. S. Rapporteringskrav för investeringar

Utöver att följa skattebestämmelserna vid mottagande av utländska pensioner eller livräntor är det också viktigt att korrekt rapportera innehav i utländska banker eller investeringsbolag. Den amerikanska utrikesdeklarationslagen (FATCA) kräver en institution som innehar mer än $ 10 000 för en amerikansk medborgare att rapportera kontouppgifter till U.S. Treasury-avdelningen. Enligt denna lag måste USA: s medborgare som är bosatta i USA innehålla eventuella finansiella tillgångar som överstiger 50 000 dollar som innehas vid icke-U. S. finansiella institut på deras U.S. Skattedeklaration. För dem som bor utanför USA blir rapportering obligatorisk på 300 000 000.

Detta kan skapa en annan typ av skatteproblem för amerikanska medborgare som arbetar utanför USA eftersom de även fyller i ett formulär som rapporterar tillgångar i icke-U. S. finansiella institut kan öka sannolikheten för en IRS-revision. Om dina pensionstillgångar är i en fond som IRS klassificerar som en passiv utländsk investering (PFIC), kan påföljder vara särskilt styva för dem som inte arkiverar. Realisationsvinster från PFIC-konton beskattas till högsta realisationsvinst på 35%. Det finns ingen 15% långsiktig realisationsvinst för dessa utländska innehav.

Investeringar i utlandet kan också kräva att man betalar mycket högre avgifter för investeringar än institutet i USA. En studie från Harvard Business School fann att de genomsnittliga kostnaderna för schweiziska fonder var 43% högre, brittiska fonder var 50% högre och kanadensiska fonder var 279% högre.

U. S. vs utländska pensionsräkenskaper

Så är det bättre att hålla dina pensionsinvesteringar i USA eller i utländska konton? Det är inte heller en lätt fråga att svara eftersom det beror på var du förväntar dig att vara under pensionering.

Om du planerar att bo utanför USA i ett land med en stabil valuta, är det i allmänhet bättre att du håller större delen av pengarna i landet för att undvika en annan stor internationell investeringsrisk - frågor kring värdet av den valuta du använder för dina dagliga levnadskostnader. Det bästa sättet att undvika ett valutaväxlingsproblem är att hålla dina investeringar i den valuta som du måste använda oftast vid pensionering.

Förneka USA: s medborgarskap

Några amerikanska medborgare har att göra med USA: s skattekomplikationer genom att avstå från sitt medborgarskap i USA. Antalet som valde att göra det var det högsta någonsin 2014 - 3, 415. Avgiften för avstående är $ 2, 350.

Att välja den rutten kan påverka om du kommer att kunna samla social trygghet. När du avstår från medborgarskap blir du en utländsk invandrare (NRA). Huruvida du kan samla socialförsäkring eller inte, beror på de amerikanska bilaterala avtalen med det land du valde att bo i. I många länder kan betalningarna fortsätta, men i vissa länder upphör dina förmåner från social trygghet.

Som utländsk invandrare måste du också tillbringa en dag i USA var 30: e dag eller mindre. Om du inte besöker varje månad kommer ditt andra alternativ att spendera 30 på varandra följande dagar i USA var sjätte månad. Om du inte följer någon av dessa tidsramar förlorar du dina sociala trygghetsförmåner.

Ändra din status till NRA kan också påverka förmåner för efterlevande och överlevande. Så om du överväger att avstå från medborgarskap i USA för att undvika skattepengar i utländsk pension, tänk noggrant på effekten av sociala förmåner innan du fattar det beslutet.

Bottom Line

Om du har arbetat utomlands och byggt din pensionsportfölj utanför USA, sök professionell råd innan du börjar rita din pension eller livränta. Detta gör att du kan maximera din pensionsinkomst och minimera din skattebit från både USA och landet (eller länderna) där dina pensionsfonder hålls. Mer information finns i

Hur man betalar skatter om du är utomlands

och Vilka amerikaner behöver veta om att bo utomlands .