a:

Bankerna föredrar att aldrig behöva avskriva osäkra fordringar eftersom deras låneportföljer är deras primära tillgångar och källa till framtida intäkter. Giftiga lån eller lån som inte kan samlas in eller är orimligt svåra att samla in, speglar mycket dåligt på bankens bokslut och kan avleda resurser från mer produktiv verksamhet. Bankerna använder avskrivningar, som ibland kallas "avskrivningar", för att ta bort lån från sina balansräkningar och minska deras totala skatteskuld.

Hypotetiskt exempel

Bankerna antar aldrig att de kommer att samla alla de lån de gör. Det är därför som de allmänt accepterade redovisningsprinciperna eller GAAP kräver att utlåningsinstituten håller en reserver mot förväntade framtida dåliga lån. Detta är annars känt som ersättning för osäkra fordringar.

Till exempel kan ett företag som gör $ 100 000 i lån få en ersättning för 5% eller $ 5 000 i osäkra fordringar. När lånen är gjorda debiteras denna $ 5 000 omedelbart som en kostnad, eftersom banken inte väntar tills en faktisk standard uppstår. Återstående $ 95 000 redovisas som nettotillgångar i balansräkningen.

Om det visar sig att fler låntagare är vanliga än förväntat, skriver banken av fordran och tar extra kostnader. Om den ovannämnda långivaren faktiskt har 8 000 USD av lånets standard, skriver den av hela beloppet och tar ytterligare 3 000 USD som en kostnad.

Konsekvenser

När ett icke-fungerande lån skrivs av får långivaren ett skatteavdrag från lånevärdet. Inte bara får bankerna ett avdrag, men de får fortfarande fortsätta skulden och generera intäkter från dem. Ett annat vanligt alternativ är att bankerna säljer bort osäkra fordringar till tredje parts inkassobyråer.