Bidrag till 401 (k) pensionssparande planer är begränsade som ett sätt att förhindra högt kompenserade anställda att sänka sin inkomstskatt på en viss nivå. Dessutom begränsar IRS bidrag som ett medel för att främja plandeltagande över alla inkomstnivåer.

Nuvarande bidragsgränser

För verksamhetsåret 2015 kan de maximala anställda bidra till en 401 (k) eller annan kvalificerad pensionssparande plan är 18 000 dollar. Dessutom uppmuntrar IRS de som är över åldern av 50 för att spara upp sina besparingar under åren som leder till pension genom att tillåta upplåningsbidrag på 6 000 USD per år. Det maximala årliga bidraget för de över 50 är $ 24 000.

Din arbetsgivares bidrag är också begränsade utifrån din ersättning. Det totala bidraget till din 401 (k) år 2015 kan inte överstiga $ 53, 000 eller 100% av din ersättning, beroende på vilket som är mindre. Om du är berättigad till inbetalningsbidrag ökar denna summa till $ 59 000.

Dessa gränser gäller för alla bidrag till traditionella eller Roth 401 (k), 401 (b), SIMPLE eller SARSEP-planer. Om du deltar i mer än en pensionsplan, får det totala bidraget till alla planer, inklusive arbetsgivarutskott och matchning, inte överstiga 53 000 kronor för personer under 50 år. För personer över 50 år kan ytterligare inskränkningar inte överstiga 6 000 USD över alla planer.

Inkomstskatt

Bidrag till standard 401 (k) konton görs med förskott dollar, vilket innebär att eventuella löneavdrag som görs på ditt konto inte beskattas förrän tillbakadragande, efter pensionering. Arbetsgivaravgifterna är också skatterättsliga.

Bidragsgränser hindrar anställda och arbetsgivare från alltför att minimera sin inkomstskatt. Utan bidragsgränsen kan en anställd med en mycket hög lön minska den inkomstskatt som han betalar varje år genom att skjuta upp majoriteten av hans ersättning till en traditionell 401 (k). Även om inkomstskatt fortfarande måste betalas vid uppsägning, är arbetstagaren sannolikt i en mycket lägre skattesats efter pensionering. Bidragsgränser säkerställa att höglönade individer inte kan undvika att betala gällande skattesats genom att felfritt deflatera sina intäkter under arbetsår.

Exempel

Anta att en anställd tjänar 150 000 000 kronor per år. För enkelhets skull, antar vidare att han är föremål för en 30% inkomstskatt baserat på hans vinst. Utan ett lock på 401 (k) bidrag kan han skjuta upp 120 000 dollar till sin 401 (k) och därigenom sänka sin skattepliktiga inkomst till 30 000 dollar. Detta sänker honom till en inkomstskatt på 15%, vilket minskar hans skattesats från $ 45.000 till $ 4, 500 för året.

Efter pensionen väljer han att bara dra tillbaka det belopp som håller honom i denna lägre skattesats.Genom att sprida utbetalningen på 120 000 dollar över fyra årliga $ 30 000-utdelningar betalar han bara $ 22 500 i inkomstskatt på 150 000 000 lön i stället för den ursprungliga $ 45 000.

Leveling Playing Field

Another Anledningen till gränsen för bidrag till 401 (k) planer är att uppmuntra lika deltagande bland anställda på olika lönenivåer. Eftersom de som tjänar mer har större möjligheter att bidra till pensionsplaner, lägger IRS ytterligare begränsningar på det totala beloppet av bidrag som kan göras av högt kompenserade anställda i förhållande till andra anställda i samma plan.

För att säkerställa att de som tjänar högre löner inte drabbas orättvist, ålägger IRS ett icke-diskrimineringstest för att verifiera att både hög- och lågavlönare deltar lika. Enligt denna förordning får det totala bidraget till en starkt kompenserad anställd, inklusive valfria anställningsavdrag och arbetsgivaravgifter, inte överstiga 125% av den genomsnittliga uppskjutningsräntan för alla icke-höglönade anställda.

Om detta krav inte uppfylls, återbetalas överförda bidrag och måste inkluderas som skattepliktig inkomst för året, även om det innebär att medarbetarens årliga bidrag minskas under gränsen på 53 000 kronor. Detta uppmanar högt kompenserade anställda, såsom ledning och chefer, att uppmuntra plandeltagande bland rank och fil. Om den genomsnittliga medarbetaren aktivt bidrar till sin 401 (k), är högkompenserade anställda mindre benägna att drabbas av denna ytterligare begränsning.