a:

Skattebetalare som får mer än 1 500 kr i skattepliktiga räntor och / eller ordinarie utdelningar under året krävs för att fylla i IRS Form Schedule B, som följer med IRS-formulär 1040. Schema B kräver att skattebetalaren anger namnet på varje betalare (såsom ett värdepappersföretag eller en bank) och beloppet av räntor eller utdelningar mottagna från varje betalare. Informationsskattebetalarna måste rapportera på blankett Schema B rapporteras vanligtvis till IRS av betalaren, med en kopia skickad till skattebetalaren, med formulär 1099-INT för ränta och blankett 1099-DIV för utdelning. Skattebetalare måste rapportera räntor och utdelningar de erhåller till IRS eftersom dessa inkomstkällor är skattepliktiga.

Andra, mindre vanliga skäl till att skattebetalare kan behöva fylla i Schema B inkluderar följande:

• Att rapportera ränteintäkter från ett säljfinansierat bolån där låntagaren använder fastigheten som deras personligt boende.
• För att rapportera upplupen obligationsränta.
• För att rapportera ett obligations ursprungliga emissionsrabatt i en mängd mindre vad som rapporteras på Form 1099-OID.
• För att minska ränteintäkterna på ett obligationslån med beloppet av obligationsavskrivningsbeloppet.
• Att göra anspråk på att utesluta ränta från serie EE eller serie I S. sparobligationer utfärdade efter 1989.
• För att rapportera ränta eller vanliga utdelningar mottagna som nominat (på uppdrag av någon annan).
• För att rapportera ett ekonomiskt intresse i, eller signaturmyndighet över, ett utländskt konto.
• För att anmäla en distribution från, vara bidragsgivare eller överlåtare till en utländsk förtroende.

Schema B ska inte användas för att rapportera eventuellt skattefria räntor som visas på blankett 1099-INT; den informationen ska rapporteras på formulär 1040.

Skatteprogram kan förenkla processen för att bestämma om schema B krävs och fylla i formuläret korrekt om det är nödvändigt. Totalen från schema B överförs till formulär 1040, där de ingår i beräkningen av skattepliktig inkomst.

Några av de omständigheter som kräver att en skattskyldig ska lämna in Schedule B kräver också att andra former lämnas in. Till exempel kan skattebetalare med utländska konton eller trusts vara skyldiga att skicka formulär 8938, Uppsättning av specificerade utländska finansiella tillgångar.