Kassaflödesanalysen rapporterar bolagets källor och användningsområden för kontanter och består av tre huvudkategorier: kontanter från operativ verksamhet, kontanter från investeringsverksamhet och pengar från finansieringsverksamhet. En fjärde kategori, avslöjande av noncash-aktiviteter, ingår ibland när de utarbetas enligt de allmänt accepterade redovisningsprinciperna, eller GAAP.
Verksamheten omfattar eventuella källor och användningar av kontanter från verksamheten. Kvitton från försäljning, räntebetalningar, inkomstskatt, leverantörsbetalningar, lön och löneutbetalningar till anställda, hyreskostnader eller andra typer av driftskostnader ingår i denna kategori. När det gäller en handelsportfölj eller ett investeringsbolag ingår också kvitton från försäljning av lån, skuld eller eget kapitalinstrument. Vid beredning av kassaflödesanalys enligt den indirekta metoden ingår också avskrivningar, avskrivningar, uppskjuten skatt, vinster eller förluster i samband med en icke-löpande tillgång och utdelningar eller intäkter från vissa investeringsaktiviteter ingår också.
Investeringsverksamheten omfattar eventuella källor och användningsområden för kontanter från ett företags investeringar. Ett köp eller försäljning av en tillgång, lån till leverantörer eller mottagna från kunder eller betalningar relaterade till en fusion eller förvärv ingår i denna kategori.
Finansieringsverksamheten omfattar källa till pengar från investerare eller banker samt användningen av kontanter som betalats till aktieägarna. Betalning av utdelningar, betalningar för återköp av aktier och återbetalning av skuldprincip ingår i denna kategori.
Upplysningen om aktiviteter utan aktiviteter, som endast ingår när de utarbetas enligt GAAP, beskrivs i en fotnot av kassaflödesanalysen. Leasing av en köpt tillgång, utgivning av aktier i utbyte mot tillgångar, omräkning av skuld till eget kapital och utbyte av tillgångar eller skulder för andra tillgångar eller skulder ingår inte i denna kategori.
Vilka typer av derivat är typer av anspråkskrav?
Läs om villkorliga fordringsderivat, till exempel optionsavtal, varigenom utbetalningen av transaktionen är beroende av en framtida händelse.
Vilka typer av derivat är typer av framtida åtaganden?
Lära mer om vad ett derivat är, vilket framtida åtagande är och vilka typer av derivatinstrument som har förpliktelser.
Vilka typer av investeringar är tillåtna i en kvalificerad pensionsplan och vilka typer är förbjudna?
I allmänhet omfattar de tillåtna investeringarna för kvalificerade planer börshandlade värdepapper, fastigheter, fonder och penningmarknadsfonder. Vissa planer tillåter även investering av alternativ. Förvisso, alltid hänvisa till plandokumentet som kommer att ge en beskrivning av investeringsalternativen enligt planen och en beskrivning av eventuella begränsningar.