a:

Den direkta metoden för beräkning av kassaflöde från den löpande verksamheten kompletterar alla kassaflöden och kontantbetalningar av ett företags operativa verksamhet genom att kombinera dem i kassaflödet från verksamhetsdelen av kassaflödesanalysen .

Kontantinkomsterna och kontantbetalningarna beräknas med hjälp av början och slut saldon på olika verksamhetsredovisningar för ett företag och sedan lägger eller subtraherar nettotillskottet eller nettoförsättningen för det kontot. Exempel på dessa typer av konton inkluderar kontantinkomster från kunder, kontant betalade till leverantörer och kontant betalat löner.

Eftersom den direkta metoden inte inkluderar nettoresultat, måste den också ge en avstämning av nettoresultatet till nettokassa som tillhandahålls av verksamheten.

Däremot beräknas kassaflödet från den löpande verksamheten enligt den indirekta metoden genom att först ta avkastningen på ett företags resultaträkning. Eftersom bolagets resultaträkning är upprättad med periodiserad redovisning, där intäkter redovisas när de är intjänade och inte när kontanter tas emot, utgör nettoresultatet inte korrekt kassaflödet från den löpande verksamheten. Det är därför obligatoriskt för ett företag att förbereda sitt kassaflödesanalys enligt den indirekta metoden för att justera resultat före ränta och skatter (EBIT) för poster som inte påverkar resultatet men påverkar inte kassaflödet för ett företag.

Den direkta metoden för att beräkna ett företags kassaflöde från den löpande verksamheten är en mer okomplicerad strategi genom att det avslöjar ett företags rörelseinkomster och betalningar men är mer utmanande att förbereda eftersom informationen är svår att montera .