När ett band säljs till en realisationsvinst, kommer säljaren att utsättas för beskattning av vinsten. Vinsten från försäljningen kommer antingen att behandlas en realisationsvinst eller vanligt inkomst beroende på försäljningen. Internal Revenue Service (IRS) anger att om ett obligationslån säljs med "avsikt att ringa ett skuldinstrument före löptid" kommer det att beskattas som vanligt inkomst.
Intentionen utlöses när emittenten av ett räntebindande värde utövar köpoptionen och förklarar en avsikt att köpa instrument som tvingar obligationsinnehavaren att sälja. En obligation med anropsavsättning är inte avsedd förrän alternativet utlöses. Det vinstbelopp som ska beskattas som staminkomst är begränsad till intjänade "originalemissionsrabatt (OID)". Eventuell vinst över den intjänade OID kommer att bli föremål för kapitalvinstskatt.
Till exempel köper en investerare en 10-årig obligation som kan ringas efter fem år till $ 800. Bondens nominella värde är $ 1 000. Sju år senare säljer investeraren skulden, när det är en avsikt att ringa, för $ 950, att tjäna en vinst på $ 150 ($ 950 - $ 800). Den ursprungliga emissionsrabatten var $ 200 ($ 1, 000 - $ 800). Bondens totala löptid är 120 (12 x 10 år) och investeraren höll lånet i 84 månader (12 x 7 år). Den intjänade OID är lika med hur lång tid investeraren höll förbindelsen, multiplicerad med OID, vilket motsvarar $ 140 (84/120 x 200). Eventuella vinster från försäljningen (upp till 140 dollar) kommer att beskattas som vanlig inkomst, men resterande $ 60 (200-140) kommer att behandlas som realisationsvinster.
För mer information om obligationer, se vår Obligatoriska handledning för obligationer .
Jag kommer att få pengar från en QDRO som utförs enligt min skilsmässa. Jag skulle vilja ta en del av pengarna som en fördelning för att betala för ett nytt hem. Vad är skattemässiga konsekvenser av att göra detta?
Det finns flera frågor att tänka på: Den tidiga distributionsstraffen - Tillgångar som distribueras från en kvalificerad plan i enlighet med en kvalificerad inhemsk förbindelseledning (QDRO) är befriade från straffet på 10 procent för tidig distribution. Om du kommer att använda någon del av tillgångarna omedelbart kan det vara praktiskt att inte rulla över den delen av tillgångarna till en IRA.
Vad betyder fraserna "sälja för att öppna", "köpa för att stänga", "köpa för att öppna" och "sälja för att stänga" menar?
Definiera och skilja mellan termer som handlar om inmatning och exklusive optionsorder.
Vad betyder fraserna "sälja för att öppna", "köpa för att stänga", "köpa för att öppna" och "sälja för att stänga" menar?
Definiera och skilja mellan termer som handlar om inmatning och exklusive optionsorder.