En förenklad personalpension (SEP) är ett kostnadseffektivt sätt för en arbetsgivare att tillhandahålla en pensionsplan för sina anställda. Denna plan gör det möjligt för en arbetsgivare att göra avdragsgilla avgifter för anställda. Denna plan måste emellertid följa bestämmelserna i ett plandokument. En stor fördel med att upprätta en SEP IRA-plan är att den kan finansieras fram till löptid för arbetsgivarens avkastning plus tillägg för föregående kalenderår.

Bidragsgränser

Bidrag till en SEP IRA är helt finansierade av arbetsgivaren, till skillnad från de flesta IRA eller pensionsplaner. Arbetsgivarna har emellertid flexibilitet från år till år om de vill finansiera planen.

Från och med 2016 är arbetsgivare begränsade till att bidra med mindre av:

1) 25% av ersättningsberättigande ersättning per anställd (upp till 265 000 USD); eller

2) $ 53 000.

Så, till exempel om en anställd gör 400 000 000 kronor skulle det maximala bidraget vara 53 000 USD (inte 100 000 USD). Det är viktigt att veta att när ett bidrag har gjorts till en anställds konto är det 100% upptagna omedelbart.

Dessa gränser gäller även alla bidrag som gjorts till samtliga aggregerade avgiftsbestämda planer under året. Om en deltagare har bidragit till en annan plan under samma kalenderår, skulle ett maximalt totalbidrag på 53 000 dollar mellan båda planerna gälla.

Arbetsgivarnas bidragsandel ska vara lika bland alla berättigade anställda. SEP IRA kan inte diskriminera för att gynna en arbetsgivarens eller officerens särskilda konto. Så om arbetsgivaren vill bidra med 10% till sitt personliga konto, måste han också bidra med 10% till alla berättigade anställda.

För egenföretagare är det mer komplicerat att beräkna SEP IRA-bidrag. Kontohavarens lön beräknas ofta efter det att bidraget har gjorts. Utan begränsningar är beräkningen 18 587045% (cirka 18,6%) av nettoresultatet. För att vara säker, kontakta en skattesekreterare för att hjälpa till att beräkna det exakta tillåtna beloppet baserat på årets egenföretagandeinkomst.

Fördelningar

SEP IRA följer samma fördelningsregler som ett traditionellt individuellt pensionskonto (IRA). 10% Internal Revenue Service (IRS) Tidig återkallingsavgift skulle gälla för eventuella utdelningar som gjorts innan kontoägaren når åldern 59 1/2. Det finns sätt att kringgå de tidiga påföljderna för återkallande, vilka listas på IRS-webbplatsen.

Eventuella utbetalningar från en SEP IRA skulle också bli beskattningsbara som vanligt intäkter under året då det dras tillbaka. Liksom traditionella IRA: er, när en kontoinnehavare blir 70 1/2, måste han börja ta nödvändiga minsta utdelningar. För att göra saker mer praktiska är SEP IRAs berättigade att rulla över direkt till en traditionell IRA utan straff.

Idealiska företag för en SEP IRA

Företag som består av en enda anställd eller är nära hållet är idealiska kandidater till SEP IRA. Dessa planer är billiga och enkla att använda, vilket gör dem praktiska för de flesta företagare. SEP IRAs minskar också arbetsgivarrisken genom att flytta investeringsbeslutet till de anställda. Varje affärsenhet, som en ensam innehavare, ett partnerskap, S-företag, C-företag, ideell, statlig enhet eller aktiebolag kan upprätta en SEP IRA.

Anställningsberättigande

SEP IRA har strikta regler för behörighet för anställda. Anställda under 21 år omfattas inte. De som inte har arbetat eller utfört någon tjänst under någon del av tre av de föregående fem åren kan också uteslutas. De anställda som är utländska utomjordingar utan USA-inkomstkälla är uteslutna, liksom de som omfattas av ett kollektivavtal. Varje anställd som tjänat mindre än 600 kronor under året är inte heller berättigad till SEP IRA.

Dokument som krävs för att upprätta en SEP IRA

Upprättande av en SEP-plan kräver att arbetsgivaren slutför ett SEP-godkännandeavtal som skisserar bestämmelserna i planen. De flesta arbetsgivare använder IRS-formuläret 5305-SEP; 5305-SEP har emellertid följande begränsningar: ingen integration med social trygghet, inget underhåll med annan kvalificerad plan och etablering måste ske samma kalenderår.

När SEP-planen är upprättad, är arbetsgivaren skyldig att ge en kopia av SEP-adoptionsavtalet till alla berättigade anställda. Från en administrativ syn finns det ingen årlig IRS-rapportering. De enda kraven är att fylla i IRS-formulär 5498, vilket generellt tillhandahålls av förvaringsinstitutet för SEP IRA. Det andra kravet är att informera berättigade anställda om storleken på företagets bidrag varje år.