För att en organisation ska kunna behandlas som skattefri för federal inkomstskatt och beroende på organisationens karaktär är berättigad att få avdragsberättigade avgifter måste den få beslut om dess status från IRS. För att göra detta måste formulär 1023, Ansökan om erkännande av undantag enligt § 501 ci 3 i interninkomstkoden , och annan information lämnas in. Förutom formuläret, som i huvudsak är en ansökan om att begära IRS-godkännande av skattebefriad status, måste du också betala en användaravgift (förklaras senare). Till skillnad från din personliga avkastning som är privat är Form 1023 föremål för offentliggörande.

Behörighet för formulär 1023

För att ses som en så kallad organisation 501 (c) (3), måste en grupp organiseras och drivas uteslutande för religiösa, välgörande, vetenskaplig, testning för allmän säkerhet, litterära eller utbildningsändamål, eller för att främja nationell eller internationell amatörsporttävling, eller för att förebygga grymhet mot barn eller djur. En sådan organisation är upprättad enligt statsrätten och dess organisationsavtal måste begränsa organisationens syfte och permanent ägna sina tillgångar till dess undantagna syfte.

Vidare måste det fungera för att vidareutveckla sitt undantagna syfte. Det kan inte delta i vissa förbjudna aktiviteter, till exempel deltagande i politiska kampanjer, användning av tillgångar för att orättmätigt berika styrelseledamöter, tjänstemän och nyckelpersoner, engagera sig i aktiviteter som är olagliga eller bryter mot allmän ordning eller begränsa lagstiftningsverksamhet. (För mer, se 5 steg för att bilda ett skattefritt undantagsbolag .)

Obs: Tekniskt formulär 1023 krävs inte för religiösa hus av dyrkan (kyrkor, synagogor, tempel och moskéer) och vissa hjälpmedel. Inlämning av formuläret och mottagande av en bestämning garanterar dock att avgifter till dem är avdragsgilla.

Slutför formuläret

Blanketten är 12 sidor, plus olika scheman och en checklista. Innan du börjar fylla i formuläret, kör igenom checklistan för att se till att du har alla nödvändiga dokument och information. Organisationen måste till exempel ha ett arbetsgivaridentifikationsnummer (EIN). Du kan inte skicka formuläret utan en. Du kan få EIN online.

Du behöver också kopior av organisationsdokumenten, till exempel:

• Bolagsordning, plus eventuella ändringar, som visar arkivering med lämplig myndighet

• Förtroendeavtal, plus eventuella ändringar, undertecknade och daterade < Bolagsordning, stadgar, stadgar eller andra organisationsdokument, plus ändringar, daterade två signaturer krävs.

• Det måste finnas en meningsklausul som förklarar organisationens skattebefriade syfte. Det måste också finnas en upplösningsklausul som anger hur tillgångar ska fördelas om organisationen är upplösen.Tillgångarna måste ske för skattefritt undantag.

Du måste ange en "auktoriserad representant" för att hantera IRS i denna fråga. Det kan vara någon från organisationen eller du kan namnge en person som är berättigad att träna inför IRS. För att göra detta, fyll i formulär 2348,

fullmakt och representantförklaring . Formuläret består av olika delar:

Del I: Identifiering av sökanden, inklusive namn, adress, EIN, kontaktuppgifter, webbplats, datum organisationen bildades och om den bildades enligt lag i ett främmande land .

• Del II: Organisationsstruktur (dvs. e., Om ett bolag, aktiebolag etc.).

• Del III: Ditt organisationsdokument, som förklarats tidigare.

• Del IV: En beskrivning av organisationens tidigare, nuvarande och planerade aktiviteter. Det här är hjärtat av formuläret där du beskriver varför du har rätt till skattebefriad status.

• Del V: Ersättning och andra finansiella arrangemang med organisationens tjänstemän, styrelseledamöter, förvaltare, anställda och oberoende entreprenörer.

• Del VI: Medlemmar och andra personer och organisationer som får förmåner (varor, tjänster, medel) från din organisation.

• Del VII: Organisationens historia, vilket betyder att det är en efterträdare till en annan organisation. Om organisationen är en efterträdare, fyll också i Schema G (förklaras nedan).

• Del VIII: Särskilda aktiviteter; Du måste ange genom att kolla en ruta som du inte deltar i förbjudna aktiviteter som att stödja politiska kandidater eller försöka påverka lagstiftningen. Du måste också berätta för IRS om dina insamlingsaktiviteter.

• Del IX: Finansiella uppgifter (intäkter, kostnader och balansräkning) från organisationen för de senaste fyra skatteåren. Om organisationen har varit verksam i mer än ett år men mindre än fyra år, gör en god tro uppskattning av framtida finanser för sammanlagt tre år. Om det existerar i mindre än ett år, ge prognoser.

• Del X: Ange om organisationen är en offentlig välgörenhet eller en privat stiftelse.

• Del XI: Användaravgifterna måste anges genom att markera rutan för lämplig avgift, som beskrivits tidigare.

• Det finns också scheman, varav några kan behöva kompletteras, beroende på organisationens karaktär. Scheman inkluderar:

Schema A: Kyrkor

• Schema B: Skolor, högskolor och universitet

• Schema C: Sjukhus och medicinska forskningsorganisationer

• Schema D: Sektion 509 (a) (3) Stödorganisationer. Dessa är välgörenhetsorganisationer som utför sina undantagna syften genom att stödja andra undantagna organisationer.

• Schema E: Organisationer som inte arkiverar formuläret 1023 inom 27 månaders bildning

• Schema F: Bostäder för äldre eller handikappade och låginkomsthus

• Schema G: Efterföljare till andra organisationer

• Schema H: Organisationer stipendier, stipendier, utbildningsbidrag eller andra utbildningsbidrag till privatpersoner och privata stiftelser som begär förhandsgodkännande av individuella bidragsförfaranden

• Blanketten måste vara undertecknad av en tjänsteman, en direktör, en förvaltare eller annan auktoriserad tjänsteman.

Obs:

Det finns en interaktiv version av formuläret som du kan slutföra online. Detta inkluderar de preliminära frågorna du behöver svara för att bestämma din behörighet att vara skattebefriad. Användaravgifter

Att erhålla IRS-godkännande för skattebefriad status är inte ledig. Kostnaden för att erhålla godkännande är:

$ 400 för organisationer med brutto kvitton på högst $ 10 000 per år under en fyraårsperiod

• $ 850 för organisationer med brutto kvitton över $ 10 000 per år under en fyraårsperiod.

• IRS kan ändra användaravgifterna från tid till annan.

För små organisationer

I stället för att fylla i formulär 1023 för att få erkännande för undantagen status kan du eventuellt lägga in en förenklad form - Form 1023-EZ

, Strömlinjeformat ansökan om erkännande av undantag under avsnitt 501 ci 3 i interninkomstkoden . I huvudsak är detta alternativ för små organisationer (prognostiserade årliga brutto kvitton på högst $ 50 000 i tre år och totala tillgångar på högst 250 000 USD). Den här tre sidformen kräver först att du fyller i formuläret 1023-EZ-behörighet för att se till att du kan använda det här förenklade alternativet. Du måste intyga att detta har gjorts genom att markera en ruta på sidan 1 i Form 1023-EZ. Bottom Line

Du kan lära dig mer om formuläret från IRS frågor och svar. Medan någon som kör en organisation har tillåtelse att fylla i formuläret, är det inte en självständig skatteansökan. Det är högst tillrådligt att organisationen arbetar med en skattesekreterare som är kunnig i skattebefriade frågor.

Du kanske också är intresserad av att läsa

5 Goda skäl att bygga en karriär i ideella organisationer.