Kongressen har under de senaste åren skapat en tillfällig regel som gjorde det möjligt för traditionella IRA-ägare att utesluta sina nödvändiga minsta utdelningar (RMD) från deras justerade bruttoinkomster om de överförde detta belopp till en kvalificerad välgörenhetsorganisation . Men denna regel har tidigare alltid förnyats av kongressen, och det gjorde det svårt för framtida planering för rådgivare och deras kunder.

Men sen i 2015 gjorde kongressen slutligen denna välgörenhetsbestämmelse permanent, vilket medför att skattebetalarna skapar långsiktiga planeringsstrategier kring denna regel. Reglerna som styr hur denna regel kan användas har varit i stort sett intakt.

Läs vidare för lowdown på QCD-regeln (Qualified Charitable Distributions). (För relaterad läsning, se: Topptips för att minska nödvändiga minsta fördelningar. )

Vem är berättigad

Varje traditionell IRA-ägare eller mottagare som är minst 70 år. 5 år gammal kan använda QCD-regeln för att befria sina skyldiga minsta utdelningar från beskattning. Åldersgränsen gäller här bokstavligen till det exakta datum då IRA-ägaren fyller 70 år. 5; QCD kan inte helt enkelt hända under året som skattebetalaren blir denna ålder. Om en IRA-ägare till exempel blir 70 den 15 februari, kan han eller hon inte göra en QCD till 15 augusti.

Roth IRA-ägare får också använda QCD-regeln, även om de inte ser någon fördel av att göra det eftersom deras utdelningar redan är skattefria.

Bidragsberättigade fördelningar

Alla bidrag och intäkter som ackumuleras i en traditionell IRA är berättigade till QCD. Undantaget är avdragsgilla bidrag, eftersom de anses vara skattefri avkastning. (Det är också varför Roth-bidrag inte är stödberättigande, eftersom de också gjordes efter skatt). SEP och SIMPLE planfördelningar kan kvalificeras så länge som arbetsgivaren inte gjorde några bidrag till planen under planåret som antingen slutar med eller under året för QCD.

QCD kan inte tas från någon annan typ av kvalificerad eller arbetsgivare-sponsrad plan. Beloppet som kan tas som en QCD är begränsat till $ 100 000 per skattebetalare per år. Gemensamma presentationsstrategier är inte heller tillgängliga för QCDs. ett par kan inte ta båda sina sammanlagda RMD-belopp från ett enda konto och utesluta hela beloppet från deras AGI. Var och en av dem måste ta sin RMD från sina egna konton för att de ska kunna kvalificera sig.

QCD-strategin kan också gynna traditionella IRA-ägare som vill konvertera sina saldon till Roth-konton, eftersom QCD kommer att minska mängden skattepliktiga pengar på kontot. (För relaterad läsning, se: Ge välgörenhet, snedstreck din skattebetalning. )

AGI Advantage

En av de största fördelarna som QCD-regeln ger, är möjligheten för skattebetalarna att sänka sina justerade bruttoinkomster. Detta är mycket mer värdefullt än att ta en specificerad avdrag, som bara sänker skattepliktig inkomst. Eftersom AGI-nummeret är det som används för många skatteberäkningar kan ett lägre antal tillåta att givaren håller sig i en lägre skattekonsol, minska eller eliminera beskattningen av socialförsäkring eller andra inkomster och fortsättningsberättigade för avdrag och krediter som kan vara förlorad om skattebetalaren var tvungen att deklarera RMD-beloppet som inkomst.

En annan viktig fördel är att givaren inte behöver specificera avdrag för att kvalificera sig för detta avdrag eftersom uteslutningen gäller justerad bruttoinkomst och inte skattepliktig inkomst. Detta sänker i slutändan den reella kostnaden för donationen till givaren, för att ha ett lägre AGI är effektivare på vissa sätt än att bara ha en lägre skattepliktig inkomst.

Utbetalningsregler

Den viktigaste regeln att komma ihåg när det gäller QCD är att utdelningarna måste ske direkt till välgörenhetsorganisationen och inte till ägaren eller mottagaren. Distributionscheckar måste betalas till välgörenhetsorganisationen, annars kommer det att räknas som en beskattningsbar fördelning. Ägaren eller mottagaren kan få denna kontroll och leverera den till välgörenhetsorganisationen, men han eller hon kan inte sätta in checken och sedan göra en annan till välgörenhetsorganisationen. (För relaterad läsning, se: Donationer: Hur maximerar du skatteavdrag. )

Naturligtvis kan eventuella utdelningar på över 100 000 dollar som tagits fortfarande bidragas till välgörenhet, men de kommer inte uteslutas från AGI, och skattebetalaren måste kvalificera sig för specificerade avdrag för att dra av det överskjutande bidraget. Mottagande välgörenhet måste också vara en kvalificerad 501 (c) 3 organisation; fordon som välgörenhetsgåvor kommer inte att kvalificeras.

Bidragsbeloppet måste också styrkas av välgörenhetsorganisationen med ett skriftligt kvitto.

Bottom Line

IRA-ägare som vill sänka sina justerade bruttoinkomster kan använda den kvalificerade välgörenhetsdistributionsstrategin för att effektivt fördela pengar till en välgörenhet efter eget val. Denna strategi är överlägsen att ta konstruktivt kvitto av distributionen och sedan donera det till välgörenhet eftersom det inte kommer att minska donatorns AGI. Nu när kongressen har gjort denna regel permanent kommer det att bli mycket lättare att planera för i framtiden och borde ge välgörande IRA-ägare ett bekvämt skatteavdrag för kommande år. (För relaterad läsning, se: Tips om välgörande bidrag: Gränser och skatter. )