Fastighetsskatt tas ut av IRS på någon avlidnes fastighet som överstiger en viss dollarbelopp. Och medan mängden av denna skatt har stigit och fallit under årtiondena, kommer det med kontanter att betala denna räkning uppvisa en stor huvudvärk för exekutören. Av denna anledning blir många finans- och fastighetsplanerare livförsäkringar som ett sätt att betala denna enorma proposition. Livförsäkring står fortfarande som en av de största källorna till skattefria pengar i Amerika, och denna status gör det till ett idealiskt fordon för detta ändamål.

The Estate Tax Dilemma

När någon dör, blir alla sina tidigare tillhörigheter och tillgångar sedan deras juridiska egendom. I nuvarande skattelag anges att varje skattebetalare i USA beviljas ett undantag från fastighetsskatten som kallas den enhetliga krediten (vilken är $ 5, 430 000 i 2015). Därför får alla som dör i år få lämna det beloppet av tillgångar till vem de väljer utan restriktioner och utan skuldskatt. Om en egendom är tillräckligt stor för att överskrida det här beloppet, kan egendomsskatt vara skyldig på det överskjutande beloppet. Det bör noteras att äktenskapliga och välgörande avdrag gäller för fastigheter som är bäver till makar eller kvalificerade välgörenhetsorganisationer, så belopp som överstiger den enhetliga kreditgränsen kan lämnas till någon av de parter som inte har någon skattemässig konsekvens. Nylig lagstiftning gjorde också den gemensamma krediten för gifta par, så att när en make dödas kommer hans eller hennes kredit att läggas till den efterlevande makans kredit för att effektivt dubbla det belopp som kan ges till icke-välgörenhetsmottagare utan att ådra sig fastighetsskatt. (För mer, se: Rådgivning av FA: Förklara långsiktig vårdförsäkring till kunder .)

Om den avlidne emellertid lämnade ett belopp som översteg den gemensamma kreditgränsen för det året till en annan än den ovan nämnda, kommer boendeskatten att tas ut på det överskjutande beloppet. Denna skatt är skild från statliga dödsskatter (som kan öka den totala skatteräkningen med så mycket som 20%), rättegångskostnader och inkomstskatter som är skyldiga för decedenten. Det största problemet som många förvaltare av fastigheter måste hantera är IRS-kravet att alla fastighetsskatter ska betalas inom nio månader efter det att decedentens dödsdatum dödats. Och naturligtvis tar IRS bara kontantbetalningar - vilket kanske inte är tillgängligt inom den tidsramen. Till exempel, om någon som ägde en stor kommersiell egendom skulle dö oväntat, skulle de lätt kunna skulda 2 miljoner dollar i fastighetsskatt. Exekutören kan vara tvungen att sälja en eller flera av dessa fastigheter till ett allvarligt deprimerat pris för att höja de pengar som behövs för att täcka skatteräkningen.Förlängningar för betalning kan beviljas om exekutören kan bevisa att detta krävs (och att allt möjligt görs för att snabbt producera nödvändiga pengar). (För mer, se: Planeringsanvisningar för finansiella rådgivare .)

Livförsäkringslösningar

Den uppenbara lösningen för dilemmaet i exemplet ovan är att fastighetsägaren ska köpa tillräckligt med livförsäkring för att betala för fastighetsskatten. Detta är överlägset det enklaste och snabbaste sättet för boendet att höja de pengar som krävs för att betala IRS inom tidsgränsen - och det förhindrar också att exekutören behöver dumpa någon av fastigheterna till ett fyndpris. Det finns flera olika sätt att livförsäkring kan användas på detta sätt:

• Oåterkalleliga förtroende - Mycket stora fastigheter kommer ganska ofta att skapa ett oåterkalleligt förtroende som finansieras med kontanter. Denna kontanter används då för att köpa livförsäkringar på givarna. Nuvarande fastighetsskattelag föreskriver att alla egendom som gavs eller begavs bort från boet inom tre år före decedentens dödsdatum ska räknas som tillgångar i bruttoobjektet för skattemässiga ändamål. Men allt som placeras inuti ett oåterkalleligt förtroende rör det permanent bortom bidragsgivarens kontroll och därmed ut ur gården. Så länge tre år passerar mellan den tid då förtroendet är etablerat och den försäkrades död, kommer dödsförmånen som betalas ut från förtroendet att täcka boendeskatten inte heller att räknas som en del av bruttoobjektet. (Dödsförmånens storlek är det som räknas för skatt på fast egendom, inte det belopp som betalats.) (För mer, se: Tips för att hjälpa kunder med livförsäkringsbehov .)
• Till uppnå en dubbel uppgång i kostnadsbasen. Även om en detaljerad förklaring om denna strategi ligger utanför ramen för denna artikel kan rika par använda ett kredithemligt förtroende för att öka kostnadsbasen för mycket uppskattade tillgångar och fortfarande använda livförsäkringsutbytet att betala fastighetsskatten. (För mer information om den här strategin, se: Få ett steg upp med kreditskyddsförtroende .)

Bottom Line

Livförsäkring kan vara ett oumbärligt verktyg för fastighetsplanerare och kunder som förväntar sig att skyldig egendom skatt på sina tillgångar efter att de är borta. De skattefria dödsförmånerna som de tillhandahåller kan i stor utsträckning förenkla och påskynda planeringsprocessen och ge trygghet för arvtagare, fordringsägare och exekutörer. För mer information om skatt på skatter, besök IRS hemsida på www. irs. gov eller konsultera din finansiella rådgivare. (För mer, se: De bästa försäkringsbehoven hos pensionärer .)