Efter varje skattesäsong kommer skattebetalarna att få sina bidrag - eller sluta på holländska till Uncle Sam. Och även om amerikanerna kan utnyttja många skatteavdrag, kan antalet alternativ vara svårt att analysera eller bearbeta. Lyckligtvis kan fastighetsägare dra nytta av en förmån som ger en minskning av skatterna de är skyldiga. Denna förmån (kallad "avskrivningsavdrag") är ett enkelt och juridiskt sätt att minimera skatteansvaret och fastighetsägarna bör vara beredda att utnyttja hela tiden.

Vad är avskrivningsavdraget?

Avskrivningar är avdrag för inkomstskatt som gör det möjligt för fastighetsägarna att återhämta kostnaden för tillgångar över tiden. IRS gör årlig ersättning för en egendoms försämring, slitage och föråldring som gäller för materiell egendom (byggnader, maskiner, utrustning och fordon) samt immateriell egendom (datorsystem, patent och upphovsrätt) .

Som med alla skatteregler finns det krav och begränsningar. Fastigheten måste ägas av skattebetalaren; avdraget kan inte användas på hyrda eller lånade tillgångar. Egenskaper som har avskrivits måste ha använts för affärsändamål eller för inkomstproducerande verksamhet. Slutligen måste egendomen ha funnits i mer än ett år. (Se: En introduktion till avskrivningar)

Faktorerna involverade

Avskrivningar bestäms av följande faktorer:

• Den ursprungliga kostnaden för fastigheten.
• Den tid det tar att återhämta.
• Typ av avskrivningar.

Avskrivningstypen regleras av det ändrade accelererade kostnadsåtervinningssystemet, vilket gäller om en egendom placerades i tjänst eller användes som investering efter 1986 och möjliggör större avdragsbelopp i förhållande till egenskapens start. Ett accelererat kostnadsåtervinningssystem används för fastigheter som sätts i bruk mellan 1981 och 1986, och rak linjeavskrivning - vilka spridningar kostar lika mycket över en fastighets livstid - gäller för tillgångar som köpts före 1981. Medan årliga avdragsgilla belopp kan variera ligger underliggande principer kvar samma.

Ta till exempel rak linjeavskrivning. Antag att en skattebetalare köpt en bostadsfastighet med en grundval på 100 000 dollar och en återhämtningsperiod på tjugo år. Detta arrangemang gör att ägaren av fastigheten kan dra av $ 5 000 per år i tjugo år. Beroende på ägarens övergripande skattesituation kan detta 5 000 000 avdrag leda till tusentals dollar av besparingar per skatteår över tjugoårstiden.

Hyresfastigheter försämras endast när de placeras i tjänst för investeringar eller affärsskäl. Om en bostadsfastighet köptes för två år sedan, men ägaren inte hyrde fastigheten för de första två åren gäller inte avskrivningar men börjar så snart fastigheten är uthyrd till en betalande hyresgäst.Å andra sidan kan tillägg och förbättringar av egendom läggas till kostnadsbasen (detta inkluderar direkta kostnader som material och arbete). Dessa fördelar här är dubbelt, eftersom egenskapens värden uppskattas på grund av förbättringar, samtidigt som kostnadsbasen ökar. skapa fler möjligheter till skatteavdrag.

IRS Publication 527 förklarar reglerna för avskrivning av hyresfastigheter på ett mycket större djup, medan IRS Publication 946 ger en generell översikt över avskrivningsavdrag för affärs- och inkomstproducerande egenskaper. Dessa två publikationer kommer också att berätta ägare vilka dokument de behöver använda för att spåra och rapportera avskrivningsbara tillgångar.

Bottom Line

Avskrivningsavdraget är en effektiv juridisk metod för att hämta kostnaderna för fastighets tillgångar i perioder upp till fyrtio år.