Förenklad personalpension för enskilda pensionskassor är skattefördröjda pensionssparande planer som är utformade för att ge företagare en enklare metod för att bidra till anställda konton. I huvudsak är en SEP IRA en samling av traditionella IRAer som är organiserade enligt en bred arbetsgivarplan som möjliggör arbetsgivaravgifter - något som traditionella IRA inte kan innebära. Det finns ganska vanliga skatteförmåner för arbetsgivaravgifter, och de flesta av skattereglerna för de enskilda kontona är desamma som med traditionella IRA.
SEP IRA Skatter till arbetsgivare
Arbetsgivare får årligen lämna in sina anställdas individuella konton så länge de inte överstiger det lägsta av 52 000 kronor (per 2014) eller 25 % av den totala anställda årliga ersättningen.
En egenföretagare som etablerar en SEP IRA måste använda en särskild beräkning som tillhandahålls av Internal Revenue Service för att fastställa bidragsgränsen mot eget konto.
I allmänhet är 100% av alla arbetsgivaravgifter avdragsgilla för verksamheten. Om det totala bidraget överstiger 25% av alla anställdas ersättning, kommer överskottet inte att vara avdragsgill på företagsbeskattningsavgiften.
Om en SEP IRA inte uppfyller planens krav enligt Internal Revenue Code, förloras skatteförmånerna till verksamheten. Det enda sättet att undvika förlust av skatteförmåner är att fylla i ett av IRS-korrigeringsprogrammen.
SEP IRA Skatter på anställda Konton
De skattefördelade ersättningarna för en anställd SEP IRA liknar dem som traditionella IRA: Bidrag till kontot görs med resultat före skatt och alla Investeringstillväxten i kontot sker skattefritt. När en person når åldern 59. 5 blir han eller hon berättigad att ta ut pengar från SEP IRA utan att ådra sig en skattestraff. Straffet för för tidiga uttag är 10%.
När pengar återkallas, är de föremål för normala inkomstskatter. Om de tas ut tidigt, bedöms 10% straff och därefter tas inkomstskatten ut. Om en utdelning görs för oförsäkrade sjukvårdskostnader och överstiger 10% av individens justerade bruttoinkomst, är utdelningen inte föremål för tidig uppsägningstraff. Det finns liknande undantag för kontoägare som blir handikappade och för dem som behöver betala för sjukförsäkring.
Liksom traditionella IRA och eventuellt kvalificerat konto med avgifter före skatt har en SEP IRA en obligatorisk minimibelastbar återkallelse på årsbasis som börjar räkenskapsåret efter att kontoägaren har blivit 70. 5. Minsta uttagstillägget beräknas av IRS baserat på balansräkningen och kontoansvarets förväntad livslängd.
Anställda har möjlighet att rulla över sina SEP IRA-medel till ett annat kvalificerat konto, till exempel en regelbunden IRA, utan att ålägga några ytterligare skattepåföljder.
Hur borde icke-anställda makar förbereder sig att gå i pension?
En hemma-make makar sig förmodligen mer timmar än att jobba med någon kontorsjockey. Se till att han eller hon är redo att spara för pensionering också.
Vad är det bästa pensionsplanalternativet för en läkare med egen praxis, anställda och en önskan att finansiera sin pension utan att göra saker komplicerade? Hon skulle vilja undvika planer som bygger på ett strängt inkomsttest eller kräver att alla anställda delas
. Det är mycket osannolikt att du hittar en kvalificerad plan eller en IRA-baserad plan som gör det möjligt för arbetsgivaren att utesluta övriga anställda, eftersom alla anställda måste få delta i planen när de uppfyller behörighetskraven. Ett alternativ är att inkludera strikta behörighetskrav i planen.
Jag har ett litet företag, och jag överväger att inrätta en SEP IRA. Vad är hyrda anställda? Betecknar denna term utomstående entreprenörer som får 1099-R? Om så är fallet, hur skulle 5305-SEP vara formulerat för att göra det acceptabelt för IRS?
I allmänhet är en anställd anställd av en utomstående organisation från vilken du hyr ut arbetstagarens tjänster. Till exempel kan du använda tjänster av en löneverkställare som verkligen är anställd av en annan organisation. Den andra organisationen (leasingorganisationen) hyr ut sina anställdas, löneverkstjänstens tjänster till din verksamhet.