Det finns många olika 1099 blanketter för olika typer av ersättningar som inte är anställda. Dessa formulär tjänar samma generella syfte, vilket är att rapportera intäkter till Internal Revenue Service (IRS) och uppmuntra skattebetalarna att betala varje öre de är skyldiga. Du har antagligen fått 1099s i slutet av skatteåret - rapporteringsfördelningar från vinstdelning eller utdelning från din mäklare - och kan ha fyllt dem ut för andra.

Typer av 1099s

Här är en lista över de specifika 1099-formulären och vad de används för:

1099-A Förvärv eller övergivande av säker egendom, / / www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099a. pdf

1099-B Intäkter från mäklare och byteshandelstransaktioner, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099b. pdf

1099-C Avbeställning av skuld, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099c. pdf

1099-CAP Förändringar i Corporate Control och Capital Structure, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099cap. pdf

1099-DIV Utdelningar och utdelningar, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099div. pdf

1099-G Vissa statsbetalningar, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099g. pdf

1099-H Förskottsbetalning av hushållsskatt (HCTC), // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099h. pdf

1099-INT Ränteinkomst, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099int. pdf

1099-K Betalningskort och transaktioner från tredje part, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099k. pdf

1099-LTC Långtidsvård och snabbare dödsförmåner, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099ltc. pdf

1099-MISC Diverse Inkomster, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099msc. pdf

1099-OID Originalutgåva rabatt, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099oid. pdf

1099-PATR Beskattningsbara utdelningar mottagna från kooperativ, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099ptr. pdf

1099-Q Betalningar från kvalificerade utbildningsprogram (enligt avsnitt 529 och 530), // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099q. pdf

1099-R Fördelningar från pensions-, livränta-, pensions- eller vinstdelningsplaner, IRA, försäkringsavtal etc.

1099-SA Fördelningar från en HSA, Archer MSA eller Medicare Advantage MSA, // www. irs. gov / pub / IRS-pdf / f1099sa. pdf

Fyll i 1099-MISC

En av de vanligaste 1099-formulären - och den enskilda skattebetalaren är sannolikt att behöva fylla i - är 1099-MISC. Denna blankett används för att rapportera företagsbetalningar, inte personliga betalningar, överstigande 600 kronor totalt för kalenderåret. Frilansare kommer att få en från varje klient som betalade dem tillräckligt för att generera formuläret.

Du skulle använda 1099-MISC för att rapportera vad du betalat till en oberoende entreprenör som tillfälligt hjälpte till ditt lilla företag.Du skulle inte använda den för att rapportera vad du betalade din egenföretagande barnvakt eftersom det arbetet är personligt, inte en del av ditt företag. Barnvakten är fortfarande ansvarig för att rapportera inkomst från dig till IRS, men - och om du betalar sitter $ 1, 900 eller mer / år, är han / hon en hushållsarbetare och kommer behöva få en W-2 från dig. Dessutom är 1099-MISC-formulär generellt endast utgivna till individer och partnerskap, inte till företag, men se IRS: s instruktioner för Form 1099-MISC för undantag från bolagsregeln.

Här följer en steg-för-steg guide för att fylla i formulär 1099-MISC.

Först och främst om du ska skicka pappersversioner av formulär 1099-MISC (i motsats till arkivering elektroniskt). IRS varnar att eftersom pappersformat skannas under bearbetningen kan du inte fylla i ett formulär 1099-MISC skrivet ut på IRS-webbplatsen. Du kan beställa godkända blanketter från IRS eller köpa dem på en kontorsleveransbutik. Dessutom, om du arkiverar elektroniskt, ger IRS inte ett fyllnadsformulär. Se IRS-publikation 1220 för mer information om ansökningsblanketten 1099-MISC elektroniskt (klicka här och bläddra ner för en länk).

Steg 1: Fyll i rutan i övre vänstra hörnet som ber om betalarens namn, gatuadress, stad eller stad, stat eller provins, land, postnummer eller utlandsk postnummer och telefonnummer. Ditt företag är betalaren, så din företags information går här.

Steg 2: Skriv in ditt företags skattidentifikationsnummer under den rutan. Om du är enmansföretag, är det vanligtvis ditt personnummer. Om du har en annan företagsstruktur kan ditt företag ha ett unikt skatte-ID-nummer (TIN).

Steg 3: Till höger om föregående ruta anger du mottagarens identifikationsnummer, vilket är Socialförsäkrings- eller skatteidentifikationsnummer för den person du betalat. Det rätta sättet att begära mottagarens socialförsäkrings- eller skatteidentifikationsnummer är med IRS-formulär W-9.

Steg 4: Under de två rutorna du fyllde i fyller du i rutorna som begär mottagarens namn, gatuadress (inklusive lägenhetsnummer) och stad eller stad, stat eller provins, land och postnummer eller postnummer utländsk postnummer. Använd informationen som mottagaren tillhandahållit på formulär W-9.

Steg 5: Nedanför är det en ruta som begär ett kontonummer. Här ska du ange ett kontonummer för din mottagare om han eller hon har flera konton hos dig och du lämnar in mer än en 1099-MISC för den här personen.

Steg 6: Till höger om rutan för kontonummer är en annan ruta som säger "2: a TIN inte. "Och har en kvadrat som kan kontrolleras. Du kan markera det om IRS har meddelat dig två gånger under de senaste tre åren att mottagaren angett ett felaktigt skatteidentifikationsnummer. Att markera denna ruta hindrar IRS från att skicka dig ytterligare meddelanden angående denna mottagare.

Nu när du har fyllt i de numrerade lådorna på formulär 1099-MISC, låt oss gå vidare till de numrerade rutorna.Du kommer inte att slutföra alla rutor, bara de som gäller för din situation.

Numrerad ruta 1: Hyror - Om ditt företag betalade mottagaren $ 600 eller mer för vissa typer av hyror, ange beloppet här. Exempel på hyror som måste rapporteras på blankett 1099-MISC inkluderar, men är inte begränsade till, hyra betald för kontorslokaler, maskinuthyrning och uthyrning av fastigheter.

N omklädda lådan 2: Royalties - Om ditt företag betalat brutto royalties på $ 10 eller mer till mottagaren, rapportera beloppet här. Du kan till exempel ha betalat en royalty för användning av patent, upphovsrätt, handelsnamn eller varumärke.

Numrerad ruta 3: Övriga inkomster - Om du betalat mottagaren $ 600 eller mer för något som inte omfattas av någon av de andra rutorna på blankett 1099-MISC, rapportera det här. (Du kanske tror att IRS skulle ha logiskt sätta den här rutan i slutet av formuläret, men tyvärr inte.)

Numrerade fält 4: Federal inkomstskatt nekad - Om mottagaren var föremål för säkerhetskopiering, rapportera det belopp som ditt företag har hävdat från hans eller hennes lön här.

Numrerad ruta 5: Fiskebåt fortsätter - Den här rutan gäller inte för de flesta. Använd det om ditt företag betalade någon för att fånga fisk.

Numrerad ruta 6: Medicin och sjukvård betalningar - Om ditt företag betalat $ 600 eller mer till någon medicinsk professionell, rapportera det här beloppet här, även om mottagaren är ett företag (detta är ett undantag till regeln om att inte behöva ge ut ett 1099-MISC till ett företag). Men du behöver inte utfärda en 1099-MISC för sjukvård betalningar till en befriad anläggning, till exempel ett nonprofit sjukhus.

Numrerad ruta 7: Nonemployee compensation - En av de vanligaste användningarna av Form 1099-MISC är att rapportera utbetalningar på mer än $ 600 till oberoende entreprenörer, och dessa belopp går vanligtvis i ruta 7. Om personen din verksamhet betald var din anställd, du borde fylla i formuläret W-2 istället.

Numrerad ruta 8: Förskott i stället för utdelning eller ränta - De flesta individer behöver inte heller fylla i denna ruta. Det är för samlade betalningar på minst $ 10 som mottas av en mäklare för en kund (som kan vara en individ, en förtroende, en fastighet, ett partnerskap, en förening, ett företag eller ett bolag) i stället för utdelning eller skattefri ränta som ett resultat av ett lån av en kunds värdepapper.

Nummerad ruta 9: Betalare gjorde direktförsäljning på 5 000 eller mer av konsumentprodukter till en köpare (mottagare) för återförsäljning - Markera rutan om den här situationen gäller dig. Du behöver inte ange ett dollarbelopp i den här rutan.

Numrerad ruta 10: Skördeförsäkring - Är ditt företag ett försäkringsbolag som betalat $ 600 eller mer till en bonde? Ange i så fall mängden här.

Numrerade lådor 11 och 12: Tidigare har IRS använt dessa lådor för utbetalda utländska skatter, men denna information är nu rapporterad på Form 8966, Report of Foreign Asset Tax Compliance Act, så lämna dessa två lådor tomma.

Numrerad ruta 13: Överflödiga fallskärmsbetalningar - Den här rutan är komplicerad, men den gäller inte för de flesta.Använd det om du kompenserar en diskvalificerad person (aktieägare, en tjänsteman eller en högkompenserad individ) minst tre gånger individens basbelopp beroende på förändring av ägande eller kontroll av ett bolag.

Numrerad ruta 14: Bruttoprovenu betalad till en advokat - Om ditt företag betalat $ 600 eller mer till en advokat för juridiska tjänster, rapportera beloppet här.

Numrerad ruta 15a: Avsnitt 409A uppskjutningar - Slutförandet av denna ruta är valfri; Mer information finns i Internal Revenue Bulletin 2008-52.

Numrerad ruta 15b: Avsnitt 409A inkomst Om din verksamhet uppskjuter en betalning som normalt skulle ha klassificerats som avsnitt 409A-inkomst men inte för att en icke-berättigad uppskjuten ersättningsplan misslyckades med att uppfylla kraven i avsnitt 409A, ange det belopp i denna ruta. Återigen behöver de flesta inte slutföra den här rutan.

Numrerade lådor 16 - Statlig skatt återhålls, 17 - Stat / Betalarens stat nr. och 18 - Statlig inkomst - Om ditt företag deltar i det kombinerade federala / statliga arkiveringsprogrammet och / eller måste filma kopior av formulär 1099-MISC med en statlig skatteavdelning, fyll i dessa rutor. Var och en delas upp horisontellt om du behöver anmäla skatteansvar för två stater.

Vem får kopior

Nu när du har fyllt i formulär 1099-MISC, är nästa steg att sända kopior till lämpliga parter.

Kopiera A går till IRS. Om du skickar ett pappersformulär, beror det på den första måndagen i mars. Om du lämnar in elektroniskt, beror det på den sista arbetsdagen i mars. Se avsnittet "Instruktioner för betalare" i formulär 1099-MISC för att se exakta tidsgränser för ett visst skatteår. Fil Kopiera A tillsammans med IRS-formulär 1096, Årsöversikt och Sändning av U. S. Information Returns.

Kopia 1 går till mottagarens statliga skatteavdelning.

Kopia B går till mottagaren, vilken är den person eller verksamhet du betalade, enligt namnet på formuläret. Du måste fylla i formuläret till mottagaren senast i januari. Om du rapporterar betalningar i rutorna 8 eller 14, har du ytterligare två veckor. Se avsnittet "Instruktioner för betalare" i formulär 1099-MISC för att se exakta tidsgränser för ett visst skatteår.

Kopia 2 går också till mottagaren, som ska skicka in den med sin statliga inkomstskatt, när det behövs.

Kopiera C Behåll denna kopia för dina poster.

Bottom Line

Dessa instruktioner är avsedda att ge en generell översikt för utbildningsändamål. För hjälp med att förstå när du måste fylla i formuläret 1099-MISC och hjälp med att fylla i detta formulär - eller någon annan 1099 - korrekt, använd en välrenommerad skatteprogram eller en professionell skatteförberedare. Mer om detta, se Tax Software Vs. En revisor: som är rätt för dig?