Uppskjutna ersättningsplaner erbjuder ytterligare val för anställda i pensionsplaneringen och används ofta för att komplettera deltagande i en 401 (k) plan. Uppskjuten ersättning är helt enkelt en plan där en anställd försvarar att acceptera en del av hans ersättning till ett angivet framtida datum. Till exempel, vid 55 års ålder och tjäna $ 250 000 per år kan en individ välja att skjuta upp 50 000 kronor av sin årliga ersättning för de närmaste 10 åren tills han går i pension vid 65 års ålder. De uppskjutna kompensationsfonderna avsätts sedan och kan tjäna en avkastning på investeringen fram till den tidpunkt då de utses att distribueras eller utbetalas till arbetstagaren. Vid tidpunkten för uppskjutningen betalar arbetstagaren Social Security and Medicare skatter på uppskjuten inkomst precis som han gör på resten av sin inkomst, men han behöver inte betala inkomstskatt på den uppskjutna ersättningen tills han faktiskt tar emot pengarna.

Uppskjutna kompensationsplaner används oftast av höglönade chefer som inte behöver hela sin årliga ersättning att leva på och ser ut att minska sina skattesatser. Uppskjutna ersättningsplaner minskar en persons skattepliktiga intäkter under uppskjutningen och kan också minska exponeringen för alternativ minimiskatt (AMT) och öka tillgången på skatteavdrag. Helst, när den enskilde får den uppskjutna kompensationen, till exempel vid pensionering, sätter han sin kompensation i en lägre skattekonsol, vilket ger en skattebesparing. Uppskjutna kompensationsplaner liknar 401 (k) planer men skiljer sig på ett antal viktiga sätt.

Flexibilitet och likviditetsskillnader

En orsak till uppskjutna ersättningsplaner används ofta för att komplettera en 401 (k) eller IRA pensionsplan, det är mycket större pengar som kan skjutas upp i planerna. än det som tillåts för 401 (k) bidrag, upp till så mycket som 50% av ersättningen. Det högsta tillåtna årliga bidraget till ett 401 (k) konto är från och med 2015 18 000 dollar eller 24 000 USD för individer över 50 år. En annan fördel med uppskjutna ersättningsplaner är att vissa av dem erbjuder bättre investeringsalternativ än de flesta 401 (k) planer.

Förskjutna ersättningsplaner har dock en nackdel när det gäller likviditet. Typiskt kan uteslutna kompensationsfonder inte nås av någon anledning före det angivna distributionsdatumet. Distributionsdatumet, som kan vara vid pensionering eller efter ett visst antal år, måste utpekas när planen är upprättad och kan inte ändras. Inte heller kan uppskjutna kompensationsmedel lånas mot. Majoriteten av 401 (k) konton kan lånas mot, och under vissa omständigheter av ekonomiska svårigheter som stora, oväntade medicinska utgifter kan medel till och med återkallas tidigt.Också i motsats till en 401 (k) plan, när medel erhålls från en uppskjuten kompensationsplan, kan de inte rullas över till ett IRA-konto.

Risk för förverkande

Möjligheten till förverkande är en av de viktigaste skillnaderna i en uppskjuten kompensationsplan, vilket gör den betydligt mindre säker än en 401 (k) plan. Uppskjutna ersättningsplaner finansieras informellt. Det är i huvudsak bara ett löfte från arbetsgivaren att betala de uppskjutna fonderna, plus eventuella investeringsvinster, till arbetstagaren vid den angivna tiden. Däremot existerar med ett 401 (k) ett faktiskt formellt etablerat konto. Den informella karaktären av uppskjutna ersättningsplaner innebär att arbetstagaren är en av arbetsgivarens fordringsägare. En 401 (k) plan är försäkrad separat, men i händelse av att arbetsgivaren går i konkurs finns det ingen försäkran om uppskjuten kompensationsfond kommer att erhållas. Arbetstagaren i den situationen är helt enkelt en annan fordringsägare till företaget, en som står i linje med andra fordringsägare som obligationsinnehavare och föredragna aktieinnehavare.

Använda uppskjutna kompensationsplaner klokt

Det är i allmänhet fördelaktigt för den anställdes uppskjutning av ersättning för att undvika att alla sina uppskjutna inkomster fördelas till honom samtidigt, eftersom det vanligtvis resulterar i att han får tillräckligt med pengar för att sätta honom i högsta möjliga skattefäste för det året. Helst, om alternativet är tillgängligt genom arbetsgivarens plan, gör arbetstagaren det bättre att beteckna varje års uppskjuten inkomst att delas ut i ett annat år. Till exempel, snarare än att ta emot 10 års uppskjuten ersättning på en gång, är individen vanligtvis bättre med att få årliga utdelningar under den följande 10-årsperioden.

Finansiella rådgivare brukar rekommendera att utnyttja en uppskjuten ersättningsplan först efter att ha gjort det högsta möjliga bidraget till en 401 (k) plan först och endast om företaget en enskild arbetar för anses vara mycket ekonomiskt solid.