Förstå de bidragsgränser och skatteproblem som påverkar dina pensionsplaner kan hjälpa dig att inte bara undvika kostsamma misstag utan också dra nytta av tillgängliga fördelar. I de flesta fall rekommenderas individer att samråda med en kompetent skattesekreterare för att bestämma fördelar som kan gälla för deras speciella situationer. Här behandlar vi vanliga frågor från företagsägare och de som arbetar med arbetsgivarbaserade pensionsplaner, samt frågor som rör den enskilda skattebetalaren. Kom dock ihåg att samråda med din skattesekreterare om du behöver mer specialiserad assistans.

Anställd med ett företag
Fråga :
Jag jobbar för ett företag som tillhandahåller en 401 (k) plan där jag deltar. Men jag erbjuder också konsulttjänster på sidan. Kan jag upprätta en pensionsplan för min konsultverksamhet, och i så fall hur är bidrag till planen påverkad av mitt deltagande i min arbetsgivares pensionsplan?

Svar :
Du kan upprätta en pensionsplan för ditt företag om din enda anknytning till din arbetsgivare är att du arbetar för företaget och inte har något ägande i företaget. Med ett undantag påverkas inte bidraget till planen för ditt konsultverksamhet av bidrag till din arbetsgivares 401 (k) plan. Undantaget gäller löneavdragsbidrag.

Löneavdragsbegränsningsbelopp gäller per enskild person, snarare än per plan. Det betyder att du, oberoende av antalet planer du deltar i, kan inte göra utbetalningsbidrag på mer än $ 17, 500. Om du är minst 50 år i slutet av året kan du fånga -uppbetalningar på $ 5, 500.

T ex säger att du är 35 år och du skjuter upp $ 5 000 till 401 (k) -planen som sponsras av din arbetsgivare för 2013. Du får inte skjuta upp mer än $ 12 500 ( $ 17, 500 - $ 5, 000) till den plan du antar för ditt företag om det har en löneförskjutningsfunktion.

Reglerna för vad som kallas årligt tilläggsbelopp är olika, eftersom de gäller per arbetsgivare. Den årliga tilläggsregeln begränsar en deltagares bidrag enligt en avgiftsbestämd plan till 100% av deltagarens ersättning eller $ 51 000, beroende på vilken som är mindre. Gränsen på $ 51 000 gäller för skatteåret 2013, men gränsen är indexerad för inflationen i inkrement på $ 1 000. IRS skickar ett meddelande under det sista kvartalet varje år som anger om gränsen kommer att öka för nästa år. Denna $ 51, 000 inkluderar inlösenbidrag och arbetsgivaravgifter som vinstdelning och matchande bidrag. Eftersom den årliga tilläggsgränsen gäller per arbetsgivare, och din konsultverksamhet är en separat arbetsgivare från det företag med vilken du regelbundet är anställd, kan du bidra med upp till 51 000 dollar till varje plan.(För mer insikt, se Företagare: Regler för kvalificerade pensionsplaner .)

Exempel
Säg att du tjänar $ 250 000 från din arbetsgivare och att din arbetsgivares 401 (k) plan innehåller en vinst -sharing-funktionen, vilket är en typ av bidragsbidrag. Du kan få upp till $ 51 000 för 2012 till din 401 (k)) / vinstdelningsprogram, som kan bestå av dina löneavdragsbidrag och arbetsgivaravgifter, till exempel vinstdelning och matchande avgifter.

Dessutom, eftersom reglerna för årliga tilläggsbelopp gäller separat för varje plan, kan avgifterna till pensionsplanen du antar för ditt företag vara upp till $ 51 000, vilket gör ditt sammanlagda bidragsgräns 102 000 USD plus en ytterligare $ 5 500 om du når 50 års ålder före utgången av 2013. Tänk på att arbetsgivaren -bidrag, till exempel vinstdelning, till den plan du antar för ditt företag är begränsad till 25% av W-2 löner du betalar själv om ditt företag är inkorporerat eller 20% av din ändrade nettovinst om ditt företag är enmansföretag eller partnerskap, plus löneavdrag. Dessutom ska din sammanlagda arbetsgivare och löneutbetalningsbidrag till den plan du antar för ditt företag inte överstiga 100% av den ersättning du får från din verksamhet.

Reglerna om bidragsgränser för flera planer för flera företag är olika om företagen har ett gemensamt ägande eller tillhörighet. I sådana fall måste individer samråda med en behörig skattesekreterare eller planadministratör för att fastställa tillämpliga regler.

Utbetalning av löneavdrag till två planer
Fråga :
Om jag deltar i två arbetsgivarplanerade planer, kan jag göra löneavdragsbidrag till båda?

Svar :
Ja. Löneutbetalningsbidrag är emellertid i allmänhet begränsade till ett samlat belopp för året. Till exempel för skatteåret 2013 kan du göra löneavdrag på upp till $ 17 500 plus ett tilläggsbelopp på $ 5 500 om du når 50 år senast den 31 december 2013. Detta belopp kan delas mellan flera pensionsplaner där du deltar, förutsatt att dina sammanlagda löneavdragsbidrag till alla planer inte överstiger $ 17, 500 plus inhämtning.

Ett undantag gäller för uppskjutningar till 457 planer, eftersom sådana belopp inte klassificeras som löneavdrag enligt Internal Revenue Code. Som sådan, om du deltar i en plan 403 (b) eller 401 (k) och du också deltar i en plan 457 (b), kan du skjuta upp $ 17 500 plus upp till 401 (k) eller 403 ( b) planera och samma belopp som 457 (b) planen, förutsatt att ditt sammanlagda bidrag till endera planen inte överstiger 100% av den ersättning som erhållits från arbetsgivaren som sponsrar planen. Till exempel kan ditt sammanlagda bidrag till 403 (b) inte överstiga 100% av ersättningen du får från arbetsgivaren som behåller 403 (b) planen.

Förlängningar om deadlines för IRA Bidrag
Fråga :
Jag ansökte om förlängning av att lämna in min inkomstskatt före den 15 augusti 2013.Kan jag göra mitt 2012 IRA-bidrag senast den 15 augusti 2013?

Svar :
Nr. Skattedatum gäller inte för IRA-bidrag. Dina IRA-bidrag måste göras av ditt skatteansökningsfrist, inte inklusive tillägg.

Tidsfrist för att recharacterize IRA Bidrag
Fråga : Jag bidrog med $ 3 000 till min traditionella IRA för det senaste skatteåret. Jag träffade nyligen min ekonomiska planerare, som förklarade att jag är berättigad till ett Roth IRA-bidrag under det senaste året och att det skulle vara mer fördelaktigt att betala beloppet som ett Roth IRA-bidrag. Eftersom jag redan lämnat in min skatteavgift senast den 15 april, kan jag ändra bidraget till ett Roth-bidrag nu i juli?

Svar :
Ja. Sedan du lämnat in din skattedeklaration före förfallodatumet får du en automatisk förlängning om sex månader för att rekarakterisera ditt senaste års IRA-bidrag. Detta innebär att din IRA-förvaringsanvisare måste få dina instruktioner för recharacterization senast 15 oktober i det aktuella året. Var noga med att kontrollera hos förvaringen för att fastställa rätt dokumentationskrav. (För mer insikt, se Recharacterizing Din IRA-bidrag eller Roth-omvandling .)

Eftersom du redan lämnat in ditt senaste års avkastning och det inte innehöll recharacterization måste du ange en Ändrad avkastning (IRS Form 1040X). Generellt måste Form 1040X lämnas in inom tre år efter det att du lämnade din ursprungliga avkastning eller inom två år efter det datum du betalade din inkomstskatt, vilken som är senare. Om du lämnat in din avkastning tidigt, behandlas det fortfarande som att du har lämnats in med din skattedag förfaller. Du bör kolla med din skattesekreterare eller din statliga skattemyndighetsmyndighet för att avgöra om du behöver ange en ändrad statlig avkastning.

Slutsats
Vi hoppas att du hittade dessa frågor och svar till hjälp. Kom dock ihåg att informationen ovan endast ger allmänna riktlinjer och bör inte tas som skatterådgivning, juridisk rådgivning, finansiell planeringstjänster eller fastighetsplaneringstjänster.