De bidrag du gör till din IRA är avsedda att komplettera din inkomst under dina pensionsår. Men så mycket som du vill låta dina IRA vara orörda till pensionen, kan oförutsedda utgifter tvinga dig att fördela vissa av dessa tillgångar i förtid.

Om du bestämmer dig för att ta en distribution från din IRA, kan dessa belopp vara föremål för federala och statliga skatter. Om du är yngre än 59 ½ när fördelningen sker kan du bli bedömd ytterligare 10% strax för tidig utdelning på eventuellt skattepliktigt belopp. IRS pålägger detta straff för att avskräcka individer från att ta för tidiga utdelningar från sina pensionskonton. Lyckligtvis innehåller det också undantag enligt vilka straffet får avstå. Här är de omständigheter enligt vilka IRS kommer att avstå från denna tidiga distributionstraff. (Se: Traditionella IRA: Fördelningar .)

1. Ersättningskostnader för sjukförsäkring

Om du inte har någon sjukförsäkring eller om dina sjukvårdskostnader är mer än din försäkring kommer att täcka för året, kan du eventuellt ta ut strafffria utdelningar från din IRA för att täcka dessa kostnader. Observera dock att endast skillnaden mellan dessa utgifter och 10% (7,5% om du föddes före 2 januari 1952) av din justerade bruttoinkomst (AGI) är berättigad till detta undantag. Om din justerade bruttoinkomst är till exempel $ 100 000 och dina icke återbetalade läkarutgifter är $ 10 000, är ​​det maximala beloppet du kan distribuera strafffritt $ 2 500, vilket är skillnaden mellan $ 10 000 och 7 5. % av ditt AGI ($ 7, 500). Din skattesekreterare borde kunna hjälpa dig att bestämma ditt AGI.

"De obehandlade sjukvårdsavgifterna … måste betalas samma kalenderår som du drar tillbaka från din IRA", säger Carlos Dias Jr., wealth manager, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, Fla.

2. Medicinsk försäkring

Om du är arbetslös kan du ta straffavdrag från din IRA för att betala för din sjukförsäkring. För att distributionsbeloppet ska kunna komma i fråga för den strafffria behandlingen måste du uppfyller dessa särskilda villkor:

• Du har tappat ditt jobb.
• Du fick arbetslöshetsersättning som betalats enligt någon federal eller statlig lagstiftning i 12 på varandra följande veckor
• Du fick utdelningarna under det år du fick arbetslöshetsersättningen eller det följande året.
• Du fick utdelningarna senast 60 dagar efter att du var anställd.

3. Handikapp

Om en läkare bestämmer att du på grund av psykisk eller fysisk funktionshinder inte kan delta i någon förvärvsverksamhet, är du tillåten d att ta strafffria distributioner från din IRA. Också funktionshinderen kan förväntas leda till din död eller vara fast besluten att hålla på obestämd tid.Dessa fördelningar kan tas för något ändamål. Kontrollera med din IRA-förvarare / förvaltare angående sin policy för hantering av utlämningar på grund av funktionshinder, eftersom vissa kräver bevis på funktionshinder i form av en läkares certifiering. (Du kan också försäkra dig om funktionshinder.) Se: Introduktion till försäkring: Handikappförsäkring .

4. Kostnader för högre utbildning

Om du behöver betala utgifter för högre utbildning för dig, din make eller dina barn eller barnbarn, kan du kanske ta strafffria utdelningar för att göra det. Endast utgifter som uppstår vid vissa utbildningsinstitutioner, till exempel högskola, universitet, yrkesskola eller annan gymnasieskolan som är berättigade att delta i de studerandehjälpsprogram som administreras av utbildningsdepartementet är berättigade. För detta ändamål ingår stödberättigande utgifter för utbildning som undervisning, avgifter, böcker och varor. Var noga med att samråda med din skattemottagare för att avgöra om dina utgifter är kvalificerade. Hör även med utbildningsinstitutionen för att avgöra om den uppfyller kraven för att vara en del av programmet.

5. Erfaren IRA-tillgångar

Om du är mottagare av en avlidnes personliga IRA, kommer belopp du fördelar från det ärvda IRA inte att utsättas för tidig distribution. Detta undantag gäller inte om du är maka-mottagare av decedent och beslutar att överföra eller rulla över beloppet till din egen icke-ärvda IRA. För att säkerställa att IRS vet att beloppet inte är föremål för straffet för tidig distribution, bör din IRA-förvarare / förvaltare rapportera de återtagna beloppen som dödsfördelningar genom att inkludera "Kod 4" i fält 7 i IRS-formuläret 1099-R som är brukade rapportera distributionen. Kontrollera med din IRA-förvarare / förvaltare angående dokumentationskravet för att hantera din transaktion. (För mer se: Fördelningsregler för arvade pensionsplanstillgångar .)

"Om en avliden IRA-ägare, som har dragit tillbaka minskade utdelningar (RMD), måste mottagaren fortsätta att fortsätta samma RMD-schema till slutet av det kalenderåret. Om inte, kommer IRS att införa en punktskatt - ett straff på 50%. Därefter beräknar du dina utdelningar på din livslängd, säger Rebecca Dawson, finansiell rådgivare i Los Angeles, Kalifornien.

6. Hemköp

Om du köper, bygger eller bygger ett första hem, kan IRS ge dig en strafffri fördelning på upp till $ 10 000 för att använda mot dina kostnader, inklusive stängningskostnader. IRS ser ditt hem som en första gången hemma om du inte har ägt ett hem de senaste två åren. Denna $ 10 000 är en livstidgräns. Om du är gift, har din make rätt till ytterligare $ 10 000 från hans / hennes konto. För detta ändamål inkluderar berättigade personer din make eller din eller din make, barn, barnbarn och förälder eller annan förfader.

7. Betydande lika periodiska betalningar

Om du behöver ta pengar från din IRA i några år, tillåter IRS dig att göra det strafffritt om du uppfyller vissa krav.I grund och botten måste samma mängd - bestämd enligt en av tre IRS-godkända metoder - tas tills du är antingen ålder 59½ eller i fem år, beroende på vilket som kommer senare. Detta kallas att ta väsentligen lika periodiska betalningar (SEPP) från din IRA.

"Detta är ofta förbises. Faktum är att jag har arbetat med kundernas skatterådgivare för att hjälpa dem att mildra skatteeffekten, säger Marguerita M. Cheng, CFP®, VD för Blue Ocean Global Wealth, Gaithersburg, Md. Reglerna för SEPP är relativt komplexa. Om du överväger att ta SEPP från din IRA rekommenderar vi starkt att du söker kompetent skatterådgivning. (För mer, se Betydande jämna periodiska betalningar (SEPP): Läs reglerna .)

8. IRS Levy

Den 10% straff som normalt tas ut för ett återkallande av IRA avstår från belopp som återkallas från din IRA till följd av en IRS-avgift. Undantaget gäller emellertid inte om du frivilligt drar tillbaka beloppet från din IRA för att betala skatterna för att undvika avgiften.

9. En uppmaning till aktiv tjänst

Kvalificerade reservistfördelningar är inte föremål för 10% straff. För detta ändamål måste en kvalificerad reservistdistribution uppfylla följande krav:

1. Den distribuerades från en IRA eller hänförlig till valbara uppskjutningar under ett 401 (k) plan eller 403 (b) konto.
2. Det distribuerades till en medlem av reserven som kallas till aktiv tjänst under en period som överstiger 179 dagar eller för obestämd tid.
3. Det distribuerades under perioden från och med det datum reservisten ringde till aktiv tjänst och slutade vid slutet av den aktiva tjänstgöringsperioden.
4. Den distribuerades av individer som beställdes eller uppmanades till aktiv tjänst efter den 11 september 2001.

Bottom Line

Även om belopp som fördelas av ovanstående skäl är undantagna från straffet för tidig distribution, kan de fortfarande vara föremål för federal och statlig skatt. Din skattesekreterare borde kunna avgöra vilka belopp som kan vara skattepliktiga och hjälpa till att se till att lämpliga blanketter lämnas in.

För att göra anspråk på undantag för tidigt utdelning kan du behöva fila IRS Form 5329 tillsammans med din inkomstskatt, om inte din IRA-förvarare rapporterar beloppet som befrielse från IRS Form 1099-R. (Se även: Skatteplan för pensionsplan 5329: När till fil .)