För miljontals amerikaner kan friheten som erbjuds av självstyrda, traditionella och Roth IRAs vara mycket tilltalande. Dessa konton är inte begränsade till det snäva urvalet av investeringar som vanligtvis erbjuds inom arbetsgivare-sponsrade pensionsplaner, såsom 401 (k) eller 403 (b) planer. Nästan alla typer av investeringar är tillåtna inom en IRA, inklusive aktier, obligationer, fonder, livräntor, fondföreningar (UIT), börshandlade fonder (ETF) och till och med fastigheter.

AD:

Även kvalificerade planer har rätt att inneha nästan alla typer av säkerhet, även om fonder, livräntor och aktiebolag tenderar att vara de tre primära fordon som används av dessa planer av olika skäl. Men det finns några begränsningar på de typer av investeringar som kan hållas i pensionskonton. I den här artikeln beskrivs listan över otillåtna investeringsalternativ som inte kan placeras inuti ett skatteförskjutet pensionskonto. (Se: Handledningen 401 (k) och kvalificerade planer .)

AD:

Förbjudna investeringar

Förteckningen över investeringsfordon som inte kan vara inrymd i en IRA eller en kvalificerad plan ska inte förväxlas med listan över förbjudna transaktioner som inte kan göras med dessa konton, t.ex. utlåning dig själv pengar från en IRA. När du blir frågad om vilka typer av investeringar som kan användas inom IRA och andra pensionsplaner, kommer de flesta instruktörer och experter i pensionsplanerna helt enkelt att lista de otillåtna fordonen och sedan lägga till tillkännagivandet att allt annat under solen är tillåten. (Läs mer i Undvik "Förbjudna transaktioner" i din IRA .)

AD:

Här är fem investeringar som inte kan användas inom IRA och andra pensionsplaner.

Livförsäkring

I allmänhet får ingen typ av livförsäkringsavtal betecknas som en IRA eller kvalificerad plan eller vara inrymd i ett sådant konto eller plan. Detta inkluderar hela livet, universell, term och rörlig politik av något belopp för IRA, SEP och SIMPLE planer. Kvalificerade planer innehåller ett undantag till den här regeln, känd som den oavsiktliga förmånsregeln. Denna regel innebär att kvalificerade planer får köpa en liten livförsäkring för en viss deltagare. Eftersom det primära syftet med planen är att tillhandahålla pensionsförmåner, måste dödsförmånens belopp betecknas som "incidental" jämfört med planbalansen.

Den typ av test som IRS använder för att bestämma detta belopp beror på vilken typ av försäkring som köpts i planen. Avgiftsbestämda planer som köper hela livförsäkring måste uppfylla 50% -testet, vilket innebär att premieinkomst som köpts i planen per anställd inte får överstiga 50% av arbetsgivarens totala bidrag (plus eventuella förverkande av planer) till varje anställds konto.För termin och universell policy är gränsen 25% av arbetsgivaravgifterna plus förverkningar. (Intresserad av icke traditionella investeringar? Se till att du följer reglerna för att undvika förbjudna transaktioner, se IRA-tillgångar och alternativa investeringar .)

Typer av derivatpositioner

Alla typer av derivathandel som har obegränsad eller odefinierad risk, såsom nakna samtalsskrivningar eller förhållandespreadar, är förbjudet av IRS. Dock kommer många IRA-förvarare att förbjuda användningen av någon form av derivathandel inom sina konton, med undantag för täckt samtalskrivning. Detta beror på att IRA är utformade för att tillhandahålla pensionssäkerhet, så användningen av spekulativa instrument som derivat är ofta otillåtet. De som vill sälja termins- eller optionsavtal inom sina IRA bör se till mer liberala förvarare som tillåter användning av andra typer av alternativa investeringar, såsom hedgefonder eller olje- och gasleasingavtal. Men de flesta ledamöter av större bank-, mäklar- och försäkringssponsorerade IRA kommer inte att göra det här. (För mer information om detta avancerade ämne, kolla in Grunderna för täckta samtal .)

Antikviteter / Samlarobjekt

En IRA-ägare som upptäcker en samlar- eller antikvärd värd tusentals dollar som säljs på en garage försäljning kommer inte att kunna skydda skatt på vinsten från försäljningen av denna tillgång i en IRA eller annan pensionsplan. Frimärken, möbler, porslin, antikviteter, baseballkort, serier, konstverk, ädelstenar och smycken, fint vin, elektriska tåg och andra leksaker kan under inga omständigheter hållas i dessa konton.

"Artwork var uteslutet från IRA, eftersom i början av 1970-talet visades någon stulen konst från nazistiden. På grund av det skydd som IRA skulle tillhandahålla tillgångar som innehades i kontot, ville regeringen inte ge ett fordon det kan skydda stulet konstverk från att återkrävas ", säger Kirk Chisholm, förmögenhetschef vid Innovative Advisory Group i Lexington, Mass.

Fastigheter för personlig användning

I motsats till vad många tror är det möjligt att hålla fastigheter direkt inuti en IRA. IRA-ägaren kan emellertid inte direkt dra nytta av fastigheten, till exempel genom att ta emot hyresintäkter eller bo i fastigheten. Det är därför inte möjligt att köpa ett hus med IRA eller pensionsplan pengar.

"Fastigheter kan hållas i en IRA så länge investeringar inte är i ditt personliga namn, fastighetsutgifter och inkomster måste betalas och deponeras i din IRA, det köper inte din primära bostad eller något annat fritidshus (som ger en indirekt fördel), det köper inte eller säljer egendom som redan ägs av dig eller någon annan diskvalificerad person, till exempel din make, barn eller deras makar, föräldrar, morföräldrar och farföräldrar, barnbarn och barnbarn, "säger Carlos Dias Jr, wealth manager, Excel Tax & Wealth Group, Lake Mary, FL.

Många IRA-förvarare kan inte underlätta direkt äganderätt till fastigheter eller olje- och gasintressen, och de som ofta tar ut årliga administrationsavgifter som är mycket högre än normalt.(För mer se Hus din pension med självreglerade fastigheter IRAs .)

De flesta (men inte alla) mynt

Som med alla andra typer av samlarobjekt används de flesta mynt av guld eller någon annan ädelmetall är otillåtna, med flera undantag. Några tillåtna mynt:

• Amerikanska örnmynt (bevis och icke-bevis)
• Amerikanska guldbuffelmynt (icke-bevis)
• Amerikanska silverörn (bevis och icke-bevis)
• Österrikiska guldfilmarmyntmynt < Kanadensiska Maple Leaf Coins
• För att få vara inne i en IRA måste mynt vara mycket rena i mineralinnehållet och inte ses som en samlarmynt. Krugerrands och de gamla Double Eagle-guldmynt är otillåtna eftersom de inte uppfyller denna standard. Men guldmynt som IRS bestämmer sig för att ha mer verkligt valutavärde än insamlingsvärde kan vara tillåtet.

Bottom Line

Listan över investeringar som inte kan hållas inom IRA och andra pensionsplaner är mindre än det stora sortimentet av fordon som kan användas. Det är dock användbart att veta vad som inte kan hållas inne i dessa konton i vissa fall.

För mer information om otillåtna investeringar inom IRA eller andra pensionsplaner, kontakta din pensionär eller finansiell rådgivare. (För att lära dig hur man arbetar med skattemannen för att undvika att bli förhöjd när du konverterar dina planer, se

Hur IRA-bidrag påverkar dina skatter .)