a:

Nuvarande skattelagstiftning tillåter inte att den stora delen av investeringarna ska vara fullt avdragsgill för det år då utgifterna uppstår. Företagen kan motsätta sig sådana skattebestämmelser, och föredrar att kunna dra av hela beloppet för sina kontanta utgifter för alla kostnader, vare sig kapital eller operationella.

I skattemässigt syfte definieras investeringar i allmänhet som inköp av tillgångar vars nyttjandegrad eller värde till ett företag överstiger ett år. Driftsutgifter är för tillgångar som förväntas köpas och utnyttjas fullt ut under samma räkenskapsår. Kontorsmaterial och löner är två exempel på driftskostnader. Investeringar är vanligtvis dyrare utgifter för saker som utrustning, datorutrustning, maskiner eller fordon, men de kan också innehålla mindre materiella tillgångar, såsom forskning och utveckling eller patent. Driftsutgifter kan helt avdragsgilla under det år de görs, men investeringarna måste avskrivas eller gradvis dras av under en period av år som anses utgöra den förvärvade tillgångens livslängd. Olika typer av tillgångar avskrivs procentvis över olika tidsutrymmen - tre, fem eller tio år eller mer.

Det är fördelaktigt för företagen att kunna dra av kostnaderna under det år de förekommer. Fler avdrag innebär att en lägre skattekostnad för året, vilket ger mer pengar till hands för att verksamheten ska expandera, göra ytterligare investeringar, minska skulden eller göra utbetalningar till aktieägarna.

Från skattebyråns synvinkel, eftersom investeringar köper tillgångar som fortsätter att ge värde eller inkomst för flera år bortom inköpsåret, är det vettigt att ha en flerårig beskattningsplan. Avskrivningsbidrag kan ses som ett företag som gradvis återhämtar hela kostnaden för ett objekt över dess användbara livslängd. Regler reglerar hur många år en tillgång ska skrivas av. Till exempel skrivs hårdvaran vanligen av i en period om fem år, medan kontorsmöbler skrivs av under en sjuårsperiod.

IRS har gjort vissa medgivanden till företagare genom avsnitt 179, vilket möjliggör 100% samma skatteavdrag för samma år för vissa investeringar. Det finns regler om det totala beloppet som kan dras av för kapitalkostnader under ett år och vad gäller vilka typer av egendom som är berättigade till 100% avdrag. Till exempel kvalificeras endast materiell egendom, inte fastighet, för 100% avdrag. S-företag får inte lämna avdrag till aktieägare om inte bolaget har nettoresultat.Avsnitt 179 är avsett att vara till stor nytta för små eller nya företag som behöver göra stora utlåning av kapital för att växa och utvecklas.

Investeringar är vanligtvis stora summor pengar som avsevärt minskar ett företags kassaflöde eller kräver att den tar ut ytterligare skuld. Eftersom företagen inte helt kan dra av dessa utgifter under det år de uppkommer krävs en noggrann planering så att ett företag inte ekonomiskt överstiger sig genom kapitalkostnader.