a:

En uppskjuten skatteskuld är ett konto som är noterat på bolagets balansräkning och uppstår när dess skattepliktiga inkomst är mindre än den inkomst som redovisas sina finansiella rapporter. Denna skillnad uppstår på grund av bokföringsskillnaden mellan dess inkomst- och kostnadskonton. Denna skillnad är dock endast tillfällig.

En vanlig orsak till uppskjuten skatteskuld är ett företags användning av olika avskrivningsmetoder för rapportering av avskrivningskostnader. Ett företag använder avskrivningar för att fördela kostnaden för sina materiella tillgångar över deras nyttjandeperioder.

Tänk på att företaget ABC spenderar 50 000 dollar på en maskin som har en livslängd på fem år och att den betalar 35% skatt på vinst. Företaget depreciates maskinen med $ 10 000 per år under de kommande fem åren. Bolagets bokslut visar en minskning av nettoresultatet på $ 10 000 och en minskning av sina skatter på $ 3 500 ($ 10 000 * 0, 35).

Antag att skattebokföring gör det möjligt för ABC att avskriva $ 12 000 i det första året, $ 11 000 i den andra, $ 10 000 i den tredje, $ 9 000 i den fjärde och $ 8 000 i det femte året. Under det första året hävdar företaget 12 000 USD i avskrivningsutgifter på sin avkastning, vilket minskar sina skatter med 4 200 USD (12 000 USD * 0 35). Det skapar en uppskjuten skatteskuld på $ 700 ($ 4, 200 - ($ 10 000 * 0, 35)) i balansräkningen.

Skillnaden i avskrivningskostnaden anger hur mycket bolaget ABC borde ha betalat i skatter baserat på bokslutet och vad det faktiskt betalade. Under femte året betalar företaget $ 700 ($ 10 000 * 0, 35) - ($ 8 000 * 0, 35)) mer i skatter än vad som anges i bokslutet att det borde ha betalat. Företaget hanterar denna skillnad genom att eliminera den uppskjutna skatteskulden från balansräkningen.