Vid varje transaktion mellan en köpare och säljare kommer det initiala priset som betalas i utbyte mot en produkt eller tjänst att kvalificeras som kostnadsbasis.

När det gäller värdepapper och relaterade finansiella tillgångar är det väldigt enkelt att bestämma initialkostnadsbasen för endast ett initialt köp. Men som vanligt vid investeringar kan det finnas efterföljande köp och försäljning, eftersom en investerare fattar beslut att genomföra specifika handelsstrategier och maximera vinstpotentialen för att påverka en övergripande portfölj. Kasta i ett antal andra frågor som kan påverka kostnadsbasen, och frågan om att beräkna det exakt för personuppgifter och skattemässiga ändamål kan bli mer komplicerat.

Vad är kostnadsbasen?

Kostnadsbasen börjar som det ursprungliga värdet av en tillgång för skattemässiga ändamål, som ursprungligen är det första köpeskillingen. I takt med att tiden går framåt kommer denna kostnadsbas att anpassas för finansiell och företagsutveckling som lagerfördelning, utdelning och avkastning av kapitalfördelningar. Det senare är vanligt med vissa investeringar som Master Limited Partnerships (MLP).

Kostnadsbasen används för att fastställa kapitalvinstskattesatsen, vilket är lika med skillnaden mellan tillgångens kostnadsbas och det aktuella marknadsvärdet. Självklart utlöses denna kurs när en tillgång säljs eller vinsten eller förlusten realiseras. Skattebasis gäller fortfarande för orealiserade vinster eller förluster där en säkerhet hålls men inte har blivit officiellt såld, men skattemyndigheterna kommer att kräva en bestämning av kapitalvinstgraden, som kan vara kort eller lång sikt. Detta kallas också "skattebasen" och kommer att beskrivas mer detaljerat nedan.

Hur är det beräknat?

Återigen är kostnadsbasen för varje investering är lika med det ursprungliga köpeskillingen för en tillgång. Varje investering kommer att börja med den här statusen och om det slutar bli det enda köpet är det så enkelt att bestämma kostnaden för att hålla en rekord om vad det ursprungliga köpeskillingen var. Notera att Det är tillåtet att inkludera kostnaden för en handel, exempelvis en aktiehandelskommission. Detta kan också användas för att minska det slutliga försäljningspriset.

När efterföljande köp har gjorts uppkommer behovet att spåra varje inköpsdatum och värde . I skattemässigt syfte är den metod som används av Internal Revenue Service (IRS) först in, först ut eller FIFO för dem som är bekanta med lagringsmetoden för företag. Med andra ord, när en försäljning görs, är kostnadsbasen för Det ursprungliga köpet skulle först användas och skulle följa en progression genom inköpshistoriken. För examen Tja, låt oss antar att Lawrence köpte 100 aktier i XYZ för 20 dollar / aktie i juni och gör sedan ett ytterligare köp av 50 XYZ-aktier i september för 15 USD / aktie. Om han sålde 120 aktier skulle hans kostnadsbas med FIFO-metoden vara (100 x $ 20 / andel) + (20 x $ 15 / aktie) = $ 2, 300.

Medelkostnadsmetoden kan också vara tillämplig och representerar helt enkelt den totala dollarnsbeloppet för köpta aktier dividerat med det totala antalet köpta aktier. Om Lawrence sålde 120 aktier skulle hans genomsnittliga kostnadsbas vara 120 x (100 x $ 20 / andel) + (50 x $ 15 / andel)] / 150 = $ 2, 200.

IRS-publikationer, t.ex. hjälpa en investerare att lära sig vilken metod som är tillämplig för vissa värdepapper. Annars kan en revisor hjälpa dig att bestämma det bästa sättet att agera. Det finns också skillnader mellan värdepapper, men det grundläggande begreppet vad gäller köpeskillingen. De flesta exempel omfattar lager. Obligationer är något unika eftersom köpeskillingen över eller under pari måste avskrivas till förfallodagen. För fonder måste vinster utbetalas årligen till aktieägarna, som utlöser en skattepliktig händelse i skattepliktiga (icke-kvalificerade) konton. Alla belopp spåras av en förvaringsinstitut eller vägledning kommer att ges av fondföretaget.

Varför är kostnadsbasen viktig?

Behovet av att spåra kostnadsbasen för en investering behövs huvudsakligen för skattemässiga ändamål. Utan detta krav finns det ett solidt fall att göra att de flesta investerare inte skulle bry sig om att hålla sådana detaljerade register. Och eftersom skatter på realisationsvinster kan vara så höga som vanliga inkomsträntor (i fråga om den kortsiktiga kapitalvinstskattesatsen), lönar det sig att minimera dem om möjligt. Att inneha en säkerhet längre än ett år innebär att eventuell realisationsvinst kvalificeras för långsiktig status, vilket är mycket lägre än vanliga inkomsträntor och faller baserat på inkomstnivåer.

Förutom IRS-kravet att rapportera realisationsvinster är det viktigt att veta hur en investering har genomfört över tiden. Savvy investerare vet vad de har betalat för en säkerhet och hur mycket skatt de kommer att behöva betala om de säljer det. Spårvinster och förluster över tiden tjänar också som ett styrkort för en investerare och låter honom eller henne veta om handelsstrategierna slutar vara rent lönsamma eller lukrativa över tiden. En stadig förlust av förluster kan indikera ett behov av att omvärdera investeringsstrategin.

Mer komplicerade exempel

Beräkning av kostnadsbas blir mycket mer komplicerat till följd av företagsaktioner. Denna kategori innefattar poster som justering för lageruppdelningar och redovisning av särskilda utdelningar, kapitalfördelningar, samt fusions- och förvärvsaktivitet och företagspengar. En aktiesplit, till exempel en splittring där ett företag utfärdar en tilläggsandel för varje aktie som en investerare äger, ändrar inte den övergripande kostnadsbasen. Men det betyder att kostnaden per aktie blir dividerad med två, eller vad som helst som aktieförhållandet slutar bli.

Enligt CCH Capital Changes, en ledande myndighet för att hjälpa IRS och investerare spåra kostnadsbasen för företagsåtgärder, finns det mer än 1 miljon företagsaktivitet varje år. Att bestämma effekterna av företagsåtgärder är inte alltför komplicerat, men det kan kräva att du kan lära dig en CCH-handbok från ett lokalt bibliotek eller på webbplatsen för investerares relationer på företagets hemsida.Dessa källor ger vanligtvis mycket detaljer om M & A-aktivitet eller spinoffs.

När ett företag du äger förvärvas av ett annat företag kommer det förvärvande företaget att utfärda antingen aktier, kontanter eller en kombination av båda för att slutföra köpet. Utbetalningar för kontanter kommer att resultera i att inse en del av en vinst och betala skatt på den. Emission av aktier kommer sannolikt att hålla kapitalvinster eller förluster som orealiserade, men det kommer att bli nödvändigt att spåra den nya kostnaden. Företagen ger vägledning om procentsatserna och uppdelningarna. Detta är också fallet när ett företag spinner ut en uppdelning i sitt eget nya bolag. En del av skattekostnaden kommer att gå med det nya företaget, och det kommer att vara nödvändigt för investeraren att bestämma den procentandel som bolaget kommer att tillhandahålla.

När det gäller värdepapper som arvats från en familjemedlem eller annan person som avled, ändras kostnadsbasen när personen passerade. Förstärkningen (eller förlusten, som kan hända vid en nedmarknad) kvalificeras automatiskt automatiskt som en långsiktig vinst. När det gäller värdepapper begåvade av en annan person till dig, ligger den ursprungliga skattesatsen med säkerheten. Det enda undantaget är om kostnadsbasen är i en förluststatus när presentationen sker. Om så är fallet kan skattekostnaden minskas.

Så här håller du dig enkelt

Flera metoder kan hjälpa till att minimera pappersarbete och tid som behövs för att spåra kostnadsbasen. Företagen erbjuder utdelningsinvesteringsplaner (DRIP) som tillåter utdelning att användas för att köpa ytterligare aktier i företaget. Om det är möjligt, behåll dessa program på ett kvalificerat konto där kapitalvinster och förluster inte behöver spåras. Varje nytt DRIP-köp resulterar i en ny skattesats. Detsamma gäller för automatiska återinvesteringsprogram, till exempel att investera $ 1 000 varje månad från ett checkkonto. Nya inköp innebär alltid nya skatteparter.

Att hålla bra register kan också hjälpa till att förenkla saker. Stora mäklare och vårdnadshavare måste spåra kostnadsunderlag och hålla allt elektroniskt för investerare att få tillgång till. Investerare kan också använda Excel hemma och hålla kopior av handelsbekräftelser, som kan gå tillbaka många år till det ursprungliga köpdatumet.

Bottom Line

Begreppet kostnadsbas är i grunden enkelt, men det kan bli komplicerat på många sätt. Spårningskostnadsbasen är nödvändig för skattemässiga ändamål men behövs också för att spåra och bestämma investeringssucces. Nyckeln till framgång när det gäller spårningskostnadsunderlag är att hålla bra rekord och förenkla investeringsstrategin där det är möjligt.