a:

I vissa jurisdiktioner, som de länder som är medlemmar i Europeiska unionen finns det ett skattesystem som kallas mervärdesskatt (moms). Momsystemet kräver att varje vara eller tjänst beskattas till en variabel skattesats i alla led i affärsprocessen. I sådana skatte jurisdiktioner är skatteincitamenten associerade med vertikal integration minimal.

I USA beskattas produktionen i motsats till de material och tjänster som är involverade i den övergripande tillverkningsprocessen. När företagen är vertikalt integrerade räknas var och en av de anslutna företagen som en separat ekonomisk aktör. Varje steg i processen beskattas fortfarande. När ett företag köper varor från en leverantör måste det emellertid betala extra för att ta hänsyn till den skatt som tillverkaren av dessa varor uppskattat. Trots att moderbolaget och dotterbolagen betraktas som separata ekonomiska aktörer, är skatten konsoliderad, så det finns inga extra skattekostnader för att kompensera för inköp av material. Detta resulterar i en liten kostnadsminskning. Detta syftar också till att göra mindre oberoende konkurrenter mindre konkurrenskraftiga när det gäller prissättning, eftersom de måste hålla sina priser högre för att ta hänsyn till sina skatteräkningar.

Behandlingen av organisationer som har kombinerats genom vertikal integration som separata ekonomiska enheter i USA har också lett till att stora multinationella företag utnyttjar internationella skattelagstiftningar. Detta har särskilt varit fallet med organisationer med höga insatser i immateriella rättigheter och som har en lång och mångsidig tillverkningsprocess. Exempel på dessa typer av industrier är läkemedelsföretag och mjukvaruföretag. Det har förekommit att sådana företag manipulerar lokala skattelagstiftningar och baserar de mindre företagen i olika länder så att de inte behöver betala den minsta skattesatsen. De mest framträdande exemplen på denna form av manipulation är att basera dotterbolag i havsskatteorter som Luxemburg, Schweiz, Irland och de brittiska Caymanöarna.

USA har ett stort antal befintliga skatteavtal i hela världen, vilket gör att denna praxis att manipulera dessa skattelagar genom att använda havsskatteparadiserna är helt laglig. Även om det är oklart huruvida några av dessa fördrag, till exempel med Indien, sannolikt kommer att förnyas i framtiden, är andra - som de med EU - stabila och verkar vara förblivna länge. Medan regeringen i USA förlorar betydande skatteintäkter från detta skatteavtal med Europeiska unionen, är politikerna ovilliga att vända om avtalet.Detta beror på argument från stora multinationella företag att det inte går att minimera beskattningen skulle minska deras förmåga att vara konkurrenskraftig med andra internationella företag.