a:

Skattesystemen omfattas av tre huvudkategorier inom skattekoden: regressiva, proportionella och progressiva skatter. Regressiva skatter är de som har större inverkan på låginkomstpersoner än höginkomsttagare. En proportionell skatt, även kallad en fast skatt, påverkar låg-, medel- och höginkomsttagare relativt lika. En progressiv skatt har en större inverkan på personer med högre inkomster och företag och mindre ekonomisk inverkan på låginkomsttagare.

Regressiva skatter

Under ett regressivt skattesystem betalar individer och enheter med låga inkomster en högre inkomstinkomst i skatter jämfört med höginkomsttagare. I stället för att genomföra en skatteskuld baserat på individens eller enhetens betalningsförmåga bedömer staten skatt som en procentandel av den tillgång som skattebetalaren köper eller äger.

Exempelvis är en moms på inköp av dagligvaror eller tjänster bedömda som en procentandel av den köpta varan och är densamma för varje enskild person eller enhet. En svensk skatt på 7% har dock en större börda för låginkomsttagare än vad den gör på de rika eftersom möjligheten att betala inte beaktas. Regressiva skatter inkluderar fastighetsskatter, statliga och lokala försäljningsskatter samt punktskatter på förbrukningsvaror som cigaretter, bensin, flygbiljett eller alkohol.

Intresserad av vilka länder det regressiva skattesystemet implementeras i? Läs I vilka typer av ekonomier är regressiva skattesystem vanliga?

Proportionella skatter

Ett proportionellt skattesystem, även benämnt ett platt skattesystem, bedömer samma skattesats för skattebetalare oavsett inkomst eller rikedom. Det är meningen att skapa jämlikhet mellan marginalskattesats och genomsnittlig skattesats. Enligt ett proportionellt skattesystem betalar enskilda skattebetalare en viss procent av sin inkomst oavsett totalinkomst.

Till exempel, en inkomstskatt på 10% som inte ökar eller minskar då intäkterna ökar eller faller resulterar i en proportionell skatt. I det här exemplet betalar en person som tjänar $ 20 000 årligen $ 2 000 under ett proportionellt skattesystem, medan någon som tjänar 200 000 USD varje år betalar 20 000 USD i skatter. Några specifika exempel på proportionella skatter inkluderar skatt per capita, brutto kvitto skatter och företagsskatt.

Vad tycker du? Ska USA byta till en fast skatt?

Progressiva skatter

Den nuvarande federala inkomstskatten i USA är ett progressivt skattesystem, eftersom andelen skatteplikt ökar när en individ eller enhetsinkomst ökar.Skatteavgifterna är avsedda att vara mer av pålagd för rika, höginkomsttagare än de är för låg- eller medelklassindivider.

Under ett progressivt skattesystem baseras skatt på inkomst och företagsvinster på ett progressivt eller ökande skattesatsschema. Marginalskattesatser enligt ett progressivt skattesystem är ofta högre än de genomsnittliga skattesatser som betalas. Fastighetsskatt är ett annat exempel på progressiva skatter, eftersom en större börda placeras på rika individer.

Det finns en debatt om huruvida progressiva skatter är en rättvis skattepolitik. Läs vidare här - Vad är för och nackdelar med en progressiv skattepolitik och som dra nytta av det mest av det? och är progressiva skatter rättvisare än platta skatter?